上海公共交通卡定額發(fā)票能否做賬

2019年收到的餐飲一般固定發(fā)票還能用嗎?

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Q:銷售人員每月底薪加提成的新增資金總額不一致，那么明年社保申報(bào)基數(shù)如何確定?

A:以去年的平均工資作為申報(bào)基數(shù)。

Q:發(fā)票中未填寫的收款人可以入賬嗎?

A:沒有收款人不影響法律效力。

問:2017年年終獎(jiǎng)是在2018年3月發(fā)放的。如果2018年年終獎(jiǎng)在12月發(fā)放，我還能享受政策嗎?

答:

財(cái)政部關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后優(yōu)惠政策趨同的通知

1. 中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效工資遞延收益及任期獎(jiǎng)勵(lì)政策

(一)居民個(gè)人對(duì)于一次性獎(jiǎng)金，會(huì)見關(guān)于調(diào)整個(gè)人年度一次性獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅計(jì)算方法等問題的通知(國(guó)水法[9])規(guī)定，于2021年12月31日，未計(jì)入綜合收入的年度一次性獎(jiǎng)金的收入額除以12個(gè)月，適用的稅率和快速計(jì)算扣除按照本通知所附按月折算的綜合所得稅稅率表(以下簡(jiǎn)稱月稅率表)確定，并單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為:

應(yīng)納稅額=年度一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-快速計(jì)算扣除

居民個(gè)人領(lǐng)取年度一次性獎(jiǎng)金的，也可以選擇將其納入當(dāng)年綜合收入計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得的年度一次性獎(jiǎng)金計(jì)入當(dāng)年綜合收入，繳納個(gè)人所得稅。

Q:公司如何處理員工生育待遇的會(huì)計(jì)錄入?生育待遇是國(guó)家補(bǔ)助政撥款)嗎?

是的。

當(dāng)收到:

借:銀行存款

C:其他應(yīng)付款

當(dāng)支付員工:

B:其他應(yīng)付款

D:銀行存款

問:為什么采購(gòu)物資的借項(xiàng)有時(shí)填寫在途物資，有時(shí)填寫物資采購(gòu)?

A:材料采購(gòu)是企業(yè)按照計(jì)劃成本法計(jì)算在途材料采購(gòu)成本的會(huì)計(jì)科目。

在途物資是會(huì)計(jì)企業(yè)按實(shí)際成本對(duì)材料、商品和其他物資進(jìn)行日常核算的物資。貸款已支付采購(gòu)費(fèi)用的各種材料，尚未接受和入庫。

方法不同，選擇不同的科目進(jìn)行核算。

Q:我現(xiàn)在可以使用餐飲一般固定發(fā)票嗎?

A:稅務(wù)局印制的可以使用。

問:如何防止二次打印電子發(fā)票報(bào)銷的風(fēng)險(xiǎn)?

答:建立自己的報(bào)銷發(fā)票臺(tái)賬來管理，可以避免一票多單報(bào)銷的現(xiàn)象。

Q:離職員工的體檢費(fèi)用如何辦理?

A:行政開支——福利

D:銀行存款。

注:剛剛解聘，也是員工，可以進(jìn)入福利。

結(jié)束

以上答案僅供參考，有不正確的歡迎討論請(qǐng)?zhí)岢龈?/p>

個(gè)稅專項(xiàng)扣除110道題，會(huì)計(jì)人手一份，Word版圖章:

新年快樂，送你一個(gè)金蛋禮物，來注意【叔叔說會(huì)計(jì)】，查雙丹砸蛋拿吧!

上海公共交通卡定額賬單是否做賬

車票一般都是計(jì)劃成“差旅費(fèi)”的，記住，它是一般的，不是全部的!明年年底做賬我們肯定會(huì)用。

不是所有的票都算在旅費(fèi)里!門票抵扣增值稅，一定要記住這10個(gè)提醒!別忘了扣款是有期限的!

有些會(huì)計(jì)核算過于簡(jiǎn)單粗暴

看機(jī)票都包含在“差旅費(fèi)”里了!

案例1:公司報(bào)銷客戶劉先生往返機(jī)票2000元，不是“差旅費(fèi)”!

應(yīng)計(jì)輸入“商務(wù)娛樂費(fèi)用”。

注:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的營(yíng)業(yè)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

案例二:公司員工小劉春節(jié)回家探親，按照公司規(guī)定允許報(bào)銷往返機(jī)票2000元，不“差旅費(fèi)”!

應(yīng)規(guī)劃成“福利基金”。

注:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額14的部分，準(zhǔn)予扣除。

方案三:公司籌建期間，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)劉某報(bào)銷2000元門票，不是“差旅費(fèi)”!

應(yīng)規(guī)劃為“組織成本”。

注:《關(guān)于企業(yè)所得稅的若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國(guó)稅函[2009]號(hào))。98、新稅法規(guī)定的組織費(fèi)用未明確列在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中，企業(yè)可以在開始運(yùn)行之日起從收益中一次性扣除，也可以按照新稅法對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定，一旦選定，不得變更。

案例四:公司員工小劉外出進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)，按照公司規(guī)定允許報(bào)銷往返機(jī)票2000元，不得“差旅費(fèi)”!

應(yīng)規(guī)劃成“職工教育基金”。

提醒:根據(jù)《財(cái)政部、關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》稅[2018]51號(hào))，企業(yè)發(fā)生的職工教育費(fèi)用，不超過工資總額8的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超出部分，準(zhǔn)予在后續(xù)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

案例欄目五:公司給無關(guān)人員與公司報(bào)銷機(jī)票2000元，不是“差旅費(fèi)”!

應(yīng)該包括在“其他”中。

提醒:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(令第8號(hào))第八條規(guī)定。63 of總統(tǒng)of the People’s Republic of China)，企業(yè)的實(shí)際發(fā)生和收入為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

1、案情提醒會(huì)計(jì)做賬時(shí)一定不要太任性

以上案例就是我們?cè)谌粘Ｉ钪薪?jīng)常遇到的，提醒大家，作為會(huì)計(jì)人，做賬一定不能任性。

兩個(gè)建議:

(1務(wù)會(huì)計(jì)除了吻合業(yè)務(wù)外，更要符合稅務(wù)，違反稅法的會(huì)計(jì)不可取;

②記賬記帳不要只是按照自己的想法怎么入賬怎么入賬，做賬記帳任性。

2. 差旅費(fèi)是多少?

國(guó)家沒有企業(yè)差旅管理辦法，參考財(cái)政部發(fā)布的關(guān)于通知行[2013]531日)的規(guī)定，出差外地常住人員是指臨時(shí)工作人員出差城市之間的交通、住宿、伙食補(bǔ)貼，以及當(dāng)?shù)亟煌ā?/p>

(1)城際交通費(fèi)是指員工出差到常住地區(qū)以外的地區(qū)，通過火車、輪船、飛機(jī)等交通工具發(fā)生的費(fèi)用。

②住宿費(fèi)是指員工因公出差，在酒店(含酒店、招待所)住宿所發(fā)生的租金費(fèi)用。

(3)伙食費(fèi)是指員工出差期間的伙食費(fèi)。根據(jù)出差的自然(日歷)天，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)包。

(4)當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)是指員工出差在當(dāng)?shù)匕l(fā)生的交通費(fèi)。按自然(日歷)出差天數(shù)計(jì)算，每人每天干用80元。

即差旅費(fèi)用的范圍包括城際交通、住宿、伙食補(bǔ)貼和同城交通。城際交通費(fèi)、住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)憑證明報(bào)銷，伙食費(fèi)和城市交通費(fèi)按定額報(bào)銷。

這票是從增值稅中扣除的

一定要記住這10個(gè)技巧!

提醒一:2019年4月1日后購(gòu)票方可扣除。以前的票不能扣除增值稅。提醒二:境內(nèi)產(chǎn)生的符合條件的客運(yùn)服務(wù)方可抵扣，境外客票不能抵扣增值稅。

提醒三:只有本公司符合條件的員工才能扣票。非本公司員工產(chǎn)生的客運(yùn)服務(wù)不能扣除。

注4:符合條件的外國(guó)人在境內(nèi)購(gòu)票可抵扣增值稅，境外購(gòu)票不得抵扣增值稅。

提醒五:只能扣減注明旅客身份信息的客票，不能扣減未注明旅客身份信息的客票。

提醒6:符合條件的機(jī)票扣款方式為計(jì)算扣款，而不是認(rèn)證扣款。只有持有增值稅專用發(fā)票的客票才需要扣除認(rèn)證費(fèi)用。

提醒七:只可扣除航空運(yùn)輸電子機(jī)票行程中的票價(jià)及燃油附加費(fèi)。未使用民航發(fā)展基金作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

提示8:員工出差機(jī)票可以抵扣，但探親、旅游等集體福利機(jī)票不能抵扣增值稅。

提示9:出租車車票、公交車票等普通發(fā)票不得扣除。

提示10:不是每一張票都可以扣除的。

政策參考:根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署2019年第39號(hào)《關(guān)于深化增值稅改革的公告》相關(guān)政策:

納稅人購(gòu)買境內(nèi)客運(yùn)服務(wù)的，準(zhǔn)予在銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，按照下列規(guī)定暫定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1. 取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額;

2. 如獲取了載明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程，進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:航空客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷ (1+9) ×9

3.如獲取的是顯示旅客身份信息的火車票，則為進(jìn)項(xiàng)稅額，按以下公式計(jì)算:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=面值÷ (1+9) ×9

4. 獲取乘客身份信息公路、水路及其他客票的進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:公路、水路及其他客票的進(jìn)項(xiàng)稅額=面值÷ (1+3) ×3

機(jī)票可以抵扣增值稅

還有扣除期限!

首先，看扣款期限的政策

1. 關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增稅收征管有關(guān)問題的公告(公告2017年11號(hào)):2017年7月1日起，增值稅一般納稅人出具2017年7月1日以后并開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，應(yīng)在出具證明或登錄之日起360日內(nèi)選擇增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 一般增值稅納稅人取得2017年7月1日及以后開具的海關(guān)專用進(jìn)口增值稅完稅通知書的，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)，將《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核對(duì)比。

3.《中華人民共和國(guó)交通運(yùn)輸部關(guān)于開具收費(fèi)公路增值稅電子發(fā)票及有關(guān)事項(xiàng)的通知》(《中華人民共和國(guó)交通運(yùn)輸部、中華人民共和國(guó)關(guān)于開具收費(fèi)公路增值稅電子發(fā)票及有關(guān)事項(xiàng)的通知》(66, 2017)規(guī)定:在獲得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，增值稅一般納稅人應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)，登錄所在省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇與確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

二、是否有機(jī)票扣減期的答案是明確的

1. 取得購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)專用增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行驗(yàn)證或確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 取得的客票不是增值稅專用發(fā)票的，不規(guī)定扣除期限，不受360天的限制。

3.勞務(wù)派遣人員的機(jī)票是否可以扣除?

對(duì)于勞務(wù)派遣的形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生客運(yùn)運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額由用人單位代扣，不由勞務(wù)派遣單位代扣。

即:誰用勞動(dòng)，誰扣!

四、不要有演繹誤解

1. 扣款不一定需要證明;

2. 認(rèn)證可能不允許扣除;

3.扣除額不一定是特別門票;

4. 特價(jià)機(jī)票不需出具證明方可扣減;

5. 當(dāng)月證明可能不允許當(dāng)月扣款;

6. 稅率發(fā)票不一定可以抵扣;

7. 沒有稅率的發(fā)票不一定可以扣除。

本文由東奧地利注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所整理發(fā)布。皓說會(huì)計(jì)、好順佳、稅站、答稅新媒體智庫。如果引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)務(wù)必注明以上信息。