本公司是一家規(guī)模較小的納稅單位。2021年第四季度，無(wú)其他銷(xiāo)售項(xiàng)目，開(kāi)具增值稅1 1萬(wàn)元發(fā)票。
有人認(rèn)為，國(guó)家政策將3減少1，會(huì)計(jì)核算應(yīng)以3分開(kāi)，再以2反映為企業(yè)盈利。
它甚至展示了財(cái)政部的問(wèn)答，說(shuō)財(cái)政部這樣回應(yīng)，你還有什么要說(shuō)的?
看起來(lái)也很合理，3減按1，你計(jì)劃先提3的增值稅，再計(jì)劃2計(jì)入其他收入，實(shí)際繳納1，這個(gè)過(guò)程感覺(jué)無(wú)懈可擊。
但老二還是想從實(shí)際的角度告訴你，這會(huì)帶來(lái)什么樣的麻煩。
1. 與申報(bào)單不符
您按3價(jià)格稅分離后，銷(xiāo)售發(fā)生了變化，銷(xiāo)售申報(bào)表本身按照稅法規(guī)定按1價(jià)格稅分離。
銷(xiāo)售=
你現(xiàn)在就需要這筆錢(qián)
你的賬戶(hù)被3的價(jià)格稅分開(kāi)了，直接撕裂了兩地的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致不一致。
更重要的是，決算中實(shí)際應(yīng)繳增值稅金額與實(shí)際納稅數(shù)據(jù)也不一致。
2、計(jì)費(fèi)不一致。
3減稅由1本身政策調(diào)控就是直接開(kāi)1的發(fā)票，發(fā)票中間是1的價(jià)格稅。
現(xiàn)在你們又按照3的價(jià)格稅分開(kāi)了，會(huì)計(jì)和發(fā)票混淆了，會(huì)嚴(yán)重干擾對(duì)賬和發(fā)票的核對(duì)。
以上是實(shí)際操作過(guò)程中的矛盾，一定要體現(xiàn)3減1的過(guò)程，實(shí)際發(fā)票和申報(bào)都與實(shí)際操作有沖突。
事實(shí)上，從理論上講，稅法本身的1減稅政策與以往的國(guó)家減稅政策是不同的。
這種減免政策，國(guó)家稅法文件上都明確說(shuō)要開(kāi)1的發(fā)票，按1做價(jià)格分稅制。
所以銷(xiāo)售的申報(bào)、發(fā)票銷(xiāo)售都是按照1的價(jià)格直接分稅，如果要按3的價(jià)格分稅，再按2分稅，這樣的結(jié)果是不符合稅法的規(guī)定的。
我們這樣來(lái)做會(huì)做的事情。
銷(xiāo)售、稅金、發(fā)票一致，報(bào)關(guān)單一致。
所謂反映降價(jià)過(guò)程，申報(bào)表格要反映那是國(guó)家用來(lái)統(tǒng)計(jì)的，但因?yàn)槟阋趶埼滢k上，我覺(jué)得它是畫(huà)蛇添花，紙上添花。
當(dāng)然還有朋友更絕對(duì)，說(shuō)我按申報(bào)表做賬不一致?
然后他這樣做了。
原來(lái)應(yīng)收賬款和銷(xiāo)售收入是完全不同的。
所以，你去做，你知道怎么做會(huì)計(jì)，不要空想，去做，看看怎么做，好嗎?
當(dāng)然，在您分析這兩個(gè)條目的過(guò)程中，您也可以回復(fù)一些朋友的另一個(gè)問(wèn)題，那就是3減1，那2的減部分是否要繳納企業(yè)所得稅?
你仔細(xì)看分錄，雖然2的減免并沒(méi)有單獨(dú)先將3計(jì)劃再次計(jì)入業(yè)務(wù)外的收入，而其本身已經(jīng)因?yàn)檎鞫惵实慕档鸵呀?jīng)反映在企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，那反映在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入性質(zhì)的最后計(jì)入利潤(rùn)總額，那也繳納了企業(yè)所得稅。
資料:二哥稅稅讀
青島做賬悅享
老板組發(fā)了紅包，賬號(hào)怎么辦?
老板就是老板，老板的公司就是老板的公司，老板的個(gè)人紅包與公司無(wú)關(guān)，不是公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，不需要做賬。
就像老板自己家的水電費(fèi)，老板的包是不能計(jì)入公司賬的一個(gè)道理的，如果計(jì)入作為分紅，而且費(fèi)用一定不能在所得稅前扣除(那么不做賬就沒(méi)有用了)。
員工領(lǐng)紅包涉及個(gè)人所得稅嗎?
這種情況不涉及，就像我們相親相愛(ài)的家庭人群搶紅包一樣，沒(méi)有人會(huì)讓你交個(gè)稅。
《關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅征收管理的通知》(水中函[2015]409號(hào)):個(gè)人之間互贈(zèng)網(wǎng)絡(luò)紅包不屬于個(gè)人所得稅法征稅范圍，不需要繳納個(gè)人所得稅。
好的，現(xiàn)在讀者說(shuō)，老板給員工的紅包是由公司支付的。
因?yàn)槭枪景l(fā)的紅包，所以做會(huì)計(jì)很簡(jiǎn)單，就是工資白。
借款:行政費(fèi)用——工資等
D:銀行存款
這種情況交個(gè)人所得稅嗎?是需要預(yù)提的，因?yàn)檫@是員工從公司的工資薪金所得。
不扣除個(gè)人所得稅有什么風(fēng)險(xiǎn)?
如圖所示:
老板給群里的客戶(hù)發(fā)紅包呢?
客戶(hù)不是你的員工，當(dāng)然不能按工資抵扣所得稅，只能按意外收入抵扣。
這時(shí)候企業(yè)就不會(huì)讓客戶(hù)拿到紅包也要扣客戶(hù)的稅，自然是默認(rèn)紅包為客戶(hù)是稅后收入。
(1)發(fā)放紅包時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借款:銷(xiāo)售費(fèi)用——營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用12500
信貸:現(xiàn)金10000
R:應(yīng)納稅額-預(yù)扣稅2500
(2)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳稅款2500
D:銀行存款2500元
那么，如果公司突然向成千上萬(wàn)的消費(fèi)者發(fā)放紅包，需要獲取這些個(gè)人的姓名、身份證號(hào)碼等信息申報(bào)個(gè)人所得稅嗎?這不是必要的?？梢赃M(jìn)行匯總申報(bào)，類(lèi)似于匯總申報(bào)的禮品數(shù)量很大。
比如很多小禮品給消費(fèi)者不知道具體名稱(chēng)，代扣代繳稅金匯總申報(bào)(不需要收集收款人具體身份信息)的操作如下:
1. 由單位財(cái)務(wù)人員到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)大廳開(kāi)啟或有收入征收申報(bào)功能。
2、扣繳單位進(jìn)入扣繳客戶(hù)，在分類(lèi)收入申報(bào)表中，選擇意外收入，選擇隨機(jī)贈(zèng)品，檢查“匯總”方法
3、不需要填寫(xiě)姓名、身份證號(hào)碼等信息，直接填寫(xiě)代扣代繳收入總額。
4、也可以直接在稅務(wù)廳申報(bào)。
資料:二哥稅稅讀
不同類(lèi)型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。
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