佛山代理記賬報(bào)稅機(jī)構(gòu)

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2022-07-08 14:43:46
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內(nèi)容摘要：在你的日常工作中，你可能遇到過這樣的情況：要求某家公司開一張?zhí)貎r(jià)票，就等于死了。如果您必須簽發(fā)特殊票...

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在你的日常工作中，你可能遇到過這樣的情況：要求某家公司開一張?zhí)貎r(jià)票，就等于死了。如果您必須簽發(fā)特殊票，則必須支付額外費(fèi)用。為什么是這樣？

對于企業(yè)來說，很多行動(dòng)要么是為了增加收入，要么是為了降低成本。面對支持性的稅收優(yōu)惠政策，充分利用好是每個(gè)企業(yè)都在做的事情。而一些公司不愿開專票，只開普通票，與此有關(guān)。

1、2019年第4號公告規(guī)定：小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)稅銷售額，其月銷售額總額不超過10萬元（如果一個(gè)季度是一個(gè)納稅期，季度銷售額不超過10萬元）不超過30萬元），免征增值稅。

《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，應(yīng)稅銷售額屬于免稅規(guī)定的，不開具增值稅專用發(fā)票。也就是說，開具專用發(fā)票不能享受免稅，因此上述免征增值稅政策僅適用于開具增值稅普通發(fā)票。

此外，小規(guī)模納稅人對免稅銷售也有要求。如果他們增加了新的收入，他們必須開具特別發(fā)票。這筆收入不僅不能享受免稅待遇，而且銷售額也會超過免稅額。標(biāo)準(zhǔn)，占用免稅額度。

因?yàn)椋还苣汩_的是普通票還是特價(jià)票，或者你沒有開過發(fā)票，“銷售”都無所謂。收入+稅務(wù)檢查調(diào)整收入。

為了讓大家更容易理解，我們舉個(gè)例子：

A公司為小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)增值稅。 2020年二季度商品銷售總收入27萬元，其中自開普通發(fā)票15萬元，自開專用發(fā)票12萬元。

那么，這家公司第二季度需要繳納多少增值稅呢？

很多人可能看到是27萬，但如果沒有達(dá)到30萬，就直接認(rèn)為不需要繳納增值稅。然而，現(xiàn)實(shí)是：

無論是代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票，均需繳納增值稅及附加費(fèi)。

所以，對于小規(guī)模對于納稅人來說，開具增值稅專用發(fā)票，不僅需要繳納增值稅，還要占用自己的免稅額度，他們愿意開具嗎？

與上述情況類似，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人按3征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，此處不再贅述。

所以，至此，您可能明白為什么一要開增值稅專用發(fā)票就需要加錢了。

2、我們談到了小規(guī)模納稅人不愿發(fā)行特別票的情況。一般納稅人呢？

根據(jù)財(cái)政部、2020年第8號公告，納稅人為居民提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)、為居民提供生活必需品快遞服務(wù)的收入，免征增值稅。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人不得開具免稅銷售增值稅專用發(fā)票，也不得（針對同一應(yīng)稅項(xiàng)目）部分企業(yè)開具免稅一般發(fā)票，部分企業(yè)不得開具增值稅專用發(fā)票。

讓我們再舉一個(gè)例子：

B公司為增值稅一般納稅人，從事公共交通服務(wù)。公司月收入800萬元，當(dāng)月收入800萬元可以全部免稅，也可以選擇開具免稅的專用發(fā)票。

收入800萬元不得，其中400萬元選擇開具免稅專用發(fā)票，400萬元開具免稅普通發(fā)票。

也就是說，如果您提供免稅服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票，則需要放棄免稅。

本案B公司要向客戶開具專用發(fā)票，只能選擇放棄免稅政策。

根據(jù)稅[2016]36號文件《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附件1第四十八條的規(guī)定，納稅人的應(yīng)稅行為適用該規(guī)定的免稅和減稅的，可以免除免稅和減稅。稅，并依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再次申請免稅、減稅。

最初，它提供免稅服務(wù)。 B公司為開具增值稅專用發(fā)票，損失慘重。在這種情況下，更換程是你，你愿意出一張專票嗎？

3、有些賣家只愿意開普通發(fā)票，拒絕開專用發(fā)票，這其實(shí)是不得已而為之。但對于采購方（屬于一般納稅人），進(jìn)項(xiàng)稅額只能通過取得增值稅專用發(fā)票抵扣。