寧波北侖會(huì)計(jì)代賬企業(yè)

4月16日，創(chuàng)業(yè)板市委公告稱，北京無限數(shù)據(jù)科技股份有限公司、杭州正強(qiáng)傳輸股份有限公司、北京百思達(dá)生物科技股份有限公司將接受首次公開發(fā)行(ipo)審查。其中，北京天域數(shù)據(jù)科技有限公司主要提供數(shù)據(jù)分析和決策支持服務(wù)。

公司擬發(fā)行1萬股，集資1萬元，投資建設(shè)“智照評估”、“知識智能譜”、智照決策云腦項(xiàng)目。

需要注意的是，報(bào)告期內(nèi)，地平線cfo頻繁離職，深交所對其財(cái)務(wù)真實(shí)性提出質(zhì)疑。而且招股書中還修改了大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，再加上聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)存在問題，給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性蒙上了一層陰影。其次，在此前的申報(bào)中，存在實(shí)際控制人隱瞞其控制公司參與非法集資項(xiàng)目的情況，賬戶被凍結(jié)的情況。在公共場合為他們實(shí)際控制宣傳，擔(dān)任形象公關(guān)。

此外，供應(yīng)商涉嫌虛假披露，采購金額發(fā)生較大變化，與年報(bào)有較大差異。

實(shí)控人所在公司因非法集資被凍結(jié)

公司實(shí)際控制人袁岳直接或間接控制公司股權(quán)。據(jù)相關(guān)媒體報(bào)道，袁岳的主要工作是“不做工作”，他在正月零時(shí)召開了會(huì)議。而我們看到的另一份兼職工作就是學(xué)很多文憑，然后做主持人，寫書，還有更多的工作，是他的另一份事業(yè):飛馬旅。

即飛馬旅暴露了公司實(shí)際控制人的“不負(fù)責(zé)任”行為，存在較大問題。

公司實(shí)際控制人曾對天能貸(上海)金融科技有限公司的股份公司飛馬公司進(jìn)行非法存款控制。寧波市北侖區(qū)人民法院判決天能貸等有關(guān)單位和個(gè)人非法向社會(huì)公眾存貸，依法給予刑事處罰。但是，申報(bào)書中沒有提到重要的信息，而且還有可能隱藏的東西，在第一輪和第二輪調(diào)查中也沒有提到。

然而，紙總不裝火，真正控制其飛馬旅的是因?yàn)槠嚳少J賬戶被凍結(jié)的事情披露后，征求意見稿會(huì)在這種情況下進(jìn)行披露。

資料顯示，飛馬投資于5月和201月分兩期共出資600萬元向車能貸增資，持有車能貸12股股權(quán)(經(jīng)稀釋后)。寧波市北侖區(qū)人民法院以天能貸等單位和個(gè)人非法吸收公眾存款罪判處其刑事處罰。

根據(jù)寧波市北侖區(qū)人民法院的判決，在飛馬作為股東入股P2P后，2017年6月，黃浦區(qū)互聯(lián)網(wǎng)治理集團(tuán)向天能貸發(fā)出整改通知后，8月，飛馬要求天能貸回購其股權(quán)并支付部分款項(xiàng)。隨后，貸款法人及實(shí)際控制人因涉嫌當(dāng)月非法吸收公眾存款，向?qū)幉ㄊ袀惙志峙沙鏊允住?/p>

2018年12月28日，寧波市公安局北倉分局凍結(jié)了飛馬旅投資賬戶的部分存款1萬元(該款項(xiàng)為事件發(fā)生前甘建軍支付的股權(quán)回購款項(xiàng))。事實(shí)上，根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的規(guī)定，股東是無法逃避必要的還款的，根據(jù)法院的判決，有6000多萬輛車貸的錢沒有返還給投資者。

此外，該公司的實(shí)際控制人還可以借一輛車，而相關(guān)浙江袁岳要求的可融資APP在實(shí)際活動(dòng)中還包括為其品牌形象背書的內(nèi)容，袁岳要求的這種宣傳公司的實(shí)際控制人也必須默認(rèn)存在，而曾經(jīng)在一次公共活動(dòng)中袁岳要求的車也可以借一P2P平臺(tái)公司。

其次，為了明確責(zé)任關(guān)系。在公告披露前夕，2020年4月3日，與袁岳要求楊振宇簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》中，將持有天馬企業(yè)服務(wù)的5元岳要求股權(quán)轉(zhuǎn)讓給楊振宇，并辭去執(zhí)行董事一職，實(shí)際天馬企業(yè)服務(wù)的實(shí)際控制人將變更為楊振宇，因此也失去了對天馬投資的控制解除了公司的公開混亂。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常,首席財(cái)務(wù)官經(jīng)常離職，并被問及審計(jì)機(jī)構(gòu)的問題

經(jīng)三次詢問，公司提及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)職位變動(dòng)頻繁，任職期間是否對發(fā)行人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有異議。

在報(bào)告期內(nèi)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職位非常重要。在上市公司的IPO前景中，頻繁更換首席財(cái)務(wù)官的情況并不多見，但像北京天域數(shù)據(jù)科技這樣頻繁更換首席財(cái)務(wù)官的情況就更少見了。

為此，我們對其招股書和年報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)查和對比，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在較大的變化。

2017年度報(bào)告披露公司應(yīng)收賬款金額為1萬元，存貨金額為1萬元，而在聲明中披露同期應(yīng)收賬款金額為1萬元，存貨金額為1萬元，應(yīng)收賬款金額與披露的存貨金額分別相差1萬元和1萬元。連預(yù)付款也發(fā)生了變化，年報(bào)披露本期預(yù)付款金額為萬元，但在招股說明書中改為萬元，變更金額為萬元。

不僅對上述財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改，而且對流動(dòng)負(fù)債的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也進(jìn)行了大幅修改。年報(bào)披露，公司2017年應(yīng)付賬款一萬元，預(yù)付款一萬元。而招股說明書披露，應(yīng)付賬款為一萬元，預(yù)支款項(xiàng)為一萬元，應(yīng)付賬款與預(yù)支款項(xiàng)的差額分別為一萬元和一萬元。

在財(cái)務(wù)成本上也是一筆大買賣，招股書披露2017年財(cái)務(wù)成本為萬元，而年報(bào)中披露的財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為萬元，公司這萬元財(cái)務(wù)成本金額的差額該如何解釋呢?

此外，營業(yè)收入和凈利潤也發(fā)生了變化。招股說明書披露，2017年?duì)I業(yè)收入為萬元，凈利潤為萬元。年報(bào)披露同期營業(yè)收入、凈利潤分別為萬元、萬元。

其次，招股說明書披露的管理費(fèi)用金額為萬元，年報(bào)披露的金額為萬元。前者比后者少一萬元。該公司在招股書中說，管理費(fèi)用差異的原因之一是，該公司上報(bào)的研發(fā)費(fèi)用為1萬元，原本列在管理費(fèi)用中表項(xiàng)分別列出。但實(shí)際情況是，招股書披露2017年研發(fā)費(fèi)用為1萬元，而年報(bào)披露研發(fā)費(fèi)用僅為1萬元。

此外，招股說明書披露，公司主營業(yè)務(wù)收入為公共事務(wù)數(shù)據(jù)分析和決策支持服務(wù)收入為1萬元，年報(bào)披露收入為1萬元;招股說明書披露的商業(yè)數(shù)據(jù)分析和決策支持服務(wù)收入為1萬元，年報(bào)披露的收入為1萬元;兩個(gè)項(xiàng)目的收入披露金額差異較大，差額金額分別為1萬元和1萬元，說明公司對營業(yè)收入的分類不明確。

很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的偏差和異常，或者是財(cái)務(wù)總監(jiān)離職的根本原因。其次，公司聘請的上市審計(jì)機(jī)構(gòu)天建會(huì)計(jì)師事務(wù)所也是一個(gè)一直存在的問題。

今年3月，天津建會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師趙國良、陳錫雄被監(jiān)管部門罰款。監(jiān)督發(fā)現(xiàn)，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所及兩名負(fù)責(zé)人在夢網(wǎng)科技2019年度報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐中存在三大問題，包括數(shù)據(jù)收集不足、評估評估不足。決定采取行政監(jiān)督措施，向天建會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出警告信。此外，天建會(huì)計(jì)師事務(wù)所還為多家上市公司提供審計(jì)服務(wù)。

不僅是上市公司的審計(jì)存在問題，IPO企業(yè)的審計(jì)“未披露合同中止執(zhí)行情況及披露的催收進(jìn)度與實(shí)際情況不符，未全面披露應(yīng)收票據(jù)到期無法受理的風(fēng)險(xiǎn)，未采取進(jìn)一步審計(jì)程序”也存在問題。這些問題都采取了發(fā)出警告信的措施。

4月10日，證監(jiān)會(huì)向田健發(fā)出了兩封警告信，分別向田健注冊會(huì)計(jì)師(特殊普通合伙企業(yè))和注冊會(huì)計(jì)師倪國軍、何林飛發(fā)出了《采取措施出具警告信的決定》，《關(guān)于對田健注冊會(huì)計(jì)師(特殊普通合伙企業(yè))和注冊會(huì)計(jì)師趙力、靳東偉采取措施出具警告信的決定》。

采購金額不正?；蛘咛摌?gòu)的，虛構(gòu)供應(yīng)商業(yè)務(wù)收入下降的

公司的首席財(cái)務(wù)官經(jīng)常離職，審計(jì)機(jī)構(gòu)也被各種問題所困擾公司年報(bào)與招股書的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異較大，個(gè)別供應(yīng)商的披露存在失真。

廣州精誠人力資源服務(wù)有限公司是公司最大的獨(dú)立數(shù)據(jù)采集提供商。招股書顯示，2017年從廣州精誠人力資源服務(wù)有限公司獨(dú)立采集的數(shù)據(jù)采購金額為1萬元，占該期間采購總金額。采購總金額為1萬元。而同期年報(bào)披露的收購金額為萬元，招股說明書與現(xiàn)有的一萬元差額，占當(dāng)期年度收購金額為，收購總額為萬元，收購總額與招股說明書披露的差額為萬元。

其他供應(yīng)商的采購金額也存在差異，其中北京同素市場咨詢有限公司與高慧外包服務(wù)(常熟)有限公司的采購金額差異分別為1萬元和1萬元。

除了異常的購貨金額，公司對客戶的銷售也是異常的。

招股書披露，公司對當(dāng)期最大客戶中國一汽股份有限公司的銷售金額為1萬元，而年報(bào)披露的銷售金額僅為1萬元，銷售金額差額為1萬元。

其次，公司還夸大了供應(yīng)商的營業(yè)收入，說明公司對供應(yīng)商的了解不夠。

廣州精誠人力資源服務(wù)有限公司是公司第一大、第二大供應(yīng)商。根據(jù)招股書，廣州精誠的年?duì)I業(yè)額約為3億元。據(jù)好孫佳介紹，2018年年報(bào)顯示，當(dāng)期營業(yè)收入總額僅為1萬元，與公司披露的3億元的年?duì)I業(yè)額相差甚遠(yuǎn)。招股書披露，2017年至2020年，廣州精誠收購金額分別為萬元、萬元、萬元、萬元。

2018 - 2020年，公司先后向廣州時(shí)代人力資源服務(wù)有限公司采購1萬元、1萬元、1萬元，分別位列第二大、第一大供應(yīng)商。公司披露，供應(yīng)商年?duì)I業(yè)額約3億元，但好順佳顯示，2018年廣州市營業(yè)總收入僅為1萬元，與之相差甚遠(yuǎn)。

其次，零點(diǎn)數(shù)據(jù)的性能在它被列出之前就一直在下降公司20年?duì)I業(yè)收入1萬元，比2019年減少1萬元。但業(yè)績下滑的同時(shí)，凈利潤反而增加了萬元，增長率高達(dá)。