無(wú)錫記賬報(bào)稅流程及所需材料

會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)操作流程及企業(yè)納稅申報(bào)應(yīng)注意的事項(xiàng)，會(huì)計(jì)代理記賬納稅申報(bào)企業(yè)納稅申報(bào)注意事項(xiàng)

1. 增值稅

(1)增值稅專用發(fā)票證明

(1)檢查從負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)調(diào)入的增值稅專用發(fā)票抵扣表或運(yùn)輸發(fā)票抵扣表及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。

(2)核對(duì)專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票無(wú)誤。專用發(fā)票可于月底后1天在企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證。運(yùn)輸發(fā)票必須在稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)大廳進(jìn)行認(rèn)證;海關(guān)進(jìn)口增值稅繳納專用單應(yīng)在電子申報(bào)系統(tǒng)中輸入，并上傳到網(wǎng)上稅務(wù)大廳進(jìn)行比對(duì)。

(3)月末要對(duì)所有認(rèn)證與專用發(fā)票相符的認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后到稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上稅務(wù)大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)。打印海關(guān)專用進(jìn)口增值稅繳款書(shū)審核結(jié)果通知書(shū)。

注意事項(xiàng):一般增值稅納稅人已開(kāi)具2010年1月1日以后的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票、汽車銷售發(fā)票及海關(guān)付款，不得在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證和申報(bào)抵扣或進(jìn)行審計(jì)比對(duì)，不得作為合法的增值稅抵扣憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

認(rèn)證發(fā)票的目的:認(rèn)證與專用發(fā)票一致可以作為企業(yè)抵扣銷項(xiàng)稅或退稅的依據(jù)，即控制企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅。

(2)復(fù)制的職責(zé)

目的:檢查企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票的完整性，控制企業(yè)銷項(xiàng)稅。

每月納稅申報(bào)表前必須已出具企業(yè)增值稅專用發(fā)票到稅務(wù)局復(fù)制納稅，以核實(shí)企業(yè)銷項(xiàng)稅額情況。

復(fù)制稅務(wù)資料所需資料:

1) IC卡。

②月底，從金穗卡打印出開(kāi)具的增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

③如在申報(bào)月份已開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在抄稅時(shí)還應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票開(kāi)具通知書(shū)》和《紅字發(fā)票》供查驗(yàn)。

(3)調(diào)整項(xiàng)目(免稅)

①報(bào)關(guān)員提交進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，并錄入免稅申報(bào)系統(tǒng)。

②計(jì)算出口項(xiàng)目下的進(jìn)項(xiàng)稅和出口稅。

③計(jì)算直接出口應(yīng)納稅額。

(4)稅收

(1)將專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果、海關(guān)進(jìn)口專用完稅憑證審核結(jié)果、輸出發(fā)票抄稅結(jié)果輸入增值稅電子申報(bào)系統(tǒng)。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)讓稅和應(yīng)納稅額出口稅。

(3)錄入會(huì)計(jì)報(bào)表。

(4)生成電子申報(bào)盤(pán)。

⑤根據(jù)申報(bào)部門(mén)的報(bào)表清單，打印納稅申報(bào)表及紙質(zhì)材料加蓋企業(yè)公章、企業(yè)代表章。

⑥帶著以上資料到稅務(wù)局申報(bào)。

注意事項(xiàng):

(1)每月在納稅申報(bào)期間(一般在月初15日之前，如遇國(guó)家法定節(jié)假日稅務(wù)局另行通知)申報(bào)所需稅種。

②扣繳銀行賬戶必須有足夠的扣繳余額。

(5)會(huì)計(jì)處理

申報(bào)完成后，銀行收款通知單將匯入賬戶

借:應(yīng)該交稅——應(yīng)該交稅——已經(jīng)交稅了

D:銀行存款

(6)申報(bào)重點(diǎn)稅源

國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為控制稅源，將大型納稅人企業(yè)或大型企業(yè)確定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，對(duì)稅收和稅源進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控。每個(gè)月在稅務(wù)申報(bào)期間，不僅要及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，還要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成整個(gè)本月的基本稅務(wù)申報(bào)工作。

申報(bào)主要稅源所需資料:

①企業(yè)信息表

②企業(yè)納稅申報(bào)表

③企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品一覽表

④企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(季度報(bào)表)

⑤企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

電子版本將在填寫(xiě)上述表格后產(chǎn)生將重點(diǎn)稅源的存貨送至稅源一節(jié)。

(7)接收和購(gòu)買發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的收購(gòu)需到稅務(wù)大廳相關(guān)窗口辦理。具體需要的信息如下:

①企業(yè)發(fā)票收購(gòu)簿

(2) IC卡

③未驗(yàn)增值稅和普通發(fā)票清單

(4)無(wú)效的發(fā)票

⑤出口發(fā)票以銀行付款方式存入

⑥填寫(xiě)舊發(fā)票信息表并加蓋企業(yè)公章

注意事項(xiàng):

(1)企業(yè)新增稅務(wù)人員首次領(lǐng)取、購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供允許該人員領(lǐng)取、購(gòu)買發(fā)票的企業(yè)證明、企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件和新增稅務(wù)人員身份證復(fù)印件，以便在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)更換人員進(jìn)行備案。

②妥善保管發(fā)票，依法使用。

(8)申請(qǐng)開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知

由于企業(yè)在退貨、無(wú)證專用發(fā)票等日常工作中不可避免地會(huì)開(kāi)具負(fù)發(fā)票，所以不可避免地要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知。

開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知所需信息如下:

①開(kāi)具紅色專用發(fā)票申請(qǐng)表(加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章，一式兩份)

②企業(yè)開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)書(shū)(加蓋企業(yè)公章，一份)

③出具銷售項(xiàng)目負(fù)數(shù)的原始發(fā)票扣除件復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章，并加蓋與原件核對(duì)印章)。

(4)開(kāi)具紅色專用發(fā)票通知單(一式兩份)

⑤購(gòu)買方出具的退款證明(加蓋購(gòu)買方公章，一份)

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后加蓋公章。

注意事項(xiàng):因?yàn)榧t色專用發(fā)票可以作為直接抵扣企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑證，所以對(duì)紅色專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)的控制是非常嚴(yán)格的，所以在哪些情況下才能開(kāi)出紅色專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員一定要準(zhǔn)確熟練。

無(wú)錫會(huì)計(jì)納稅申報(bào)流程及所需材料

雖然稅率的計(jì)算因行業(yè)和地區(qū)而異，但所有企業(yè)都要納稅是正常的程幾乎是全國(guó)統(tǒng)一的。一般納稅人在無(wú)錫納稅期間可以參考申報(bào)。納稅申報(bào)的具體流程如下:認(rèn)證、報(bào)稅、申報(bào)、清卡。(一般納稅人網(wǎng)上報(bào)稅簡(jiǎn)單流程圖)1、認(rèn)證無(wú)錫認(rèn)證方式有三種:(1)自助終端或辦稅服務(wù)廳前臺(tái)認(rèn)證。(2)通過(guò)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)(也稱申報(bào)系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級(jí)為A、B、C、M的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也稱復(fù)選框平臺(tái))進(jìn)行認(rèn)證。2、復(fù)印納稅申報(bào)表一般情況下，無(wú)錫復(fù)印納稅日在每月8日之前，增值稅申報(bào)日在10日之前，所得稅申報(bào)日在15日之前。納稅人可以選擇通過(guò)稅控設(shè)備復(fù)制申報(bào)，直接到稅務(wù)局復(fù)制申報(bào)或?qū)⑸显碌拈_(kāi)票數(shù)據(jù)上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。⊙注意事項(xiàng):(1)如果沒(méi)有抄稅，可以申報(bào)，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開(kāi)票信息與報(bào)表中的銷售收入進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)通過(guò)后再清卡。注意:卡,如果你不清楚沒(méi)有問(wèn)題在稅收時(shí)期,稅收時(shí)期之后,你必須去游說(shuō)解鎖前臺(tái)!(2)稅收的使用控制設(shè)備發(fā)票增值稅一般納稅人的申報(bào)必須首先復(fù)制稅。(3)如果稅收復(fù)制和申請(qǐng)過(guò)程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因?yàn)槟銢](méi)有上傳發(fā)票發(fā)行的最后一天,或提交了紅字發(fā)票申請(qǐng)，但沒(méi)有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果發(fā)生這種情況，將由無(wú)錫稅務(wù)部門(mén)處理。3、申報(bào)納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。通過(guò)稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)，將經(jīng)無(wú)錫市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過(guò)稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上成功申報(bào)、實(shí)時(shí)代扣代繳。4、清卡在成功申報(bào)納稅后，無(wú)錫一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡步驟閃光。此時(shí)一般納稅人報(bào)稅已辦好。

無(wú)錫市認(rèn)證方式有三種:(1)自助終端或辦稅服務(wù)廳前臺(tái)認(rèn)證。(2)通過(guò)在線認(rèn)證系統(tǒng)手工認(rèn)證。如廣東企業(yè)電子申報(bào)管理系統(tǒng)(也稱申報(bào)系統(tǒng))、稅務(wù)助理等軟件。(3)一般增值稅納稅人的稅收信用等級(jí)為A、B、C、M的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)(也稱復(fù)選框平臺(tái))進(jìn)行認(rèn)證。

⊙注意事項(xiàng):(1)如果沒(méi)有抄稅，可以申報(bào)，但不能自行清卡。清卡前，稅收征管系統(tǒng)應(yīng)將金稅卡上的開(kāi)票信息與報(bào)表中的銷售收入進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)通過(guò)后再清卡。注意:卡,如果你不清楚沒(méi)有問(wèn)題在稅收時(shí)期,稅收時(shí)期之后,你必須去游說(shuō)解鎖前臺(tái)!(2)稅收的使用控制設(shè)備發(fā)票增值稅一般納稅人的申報(bào)必須首先復(fù)制稅。(3)如果稅收復(fù)制和申請(qǐng)過(guò)程是正確的,你仍然不清楚卡片,這可能是因?yàn)槟銢](méi)有上傳發(fā)票發(fā)行的最后一天,或提交了紅字發(fā)票申請(qǐng)，但沒(méi)有轉(zhuǎn)移相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果發(fā)生這種情況，將由無(wú)錫稅務(wù)部門(mén)處理。

納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。通過(guò)稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)，將經(jīng)無(wú)錫市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。如果還有其他的抵稅憑證數(shù)據(jù)，需要手工輸入。通過(guò)稅務(wù)銀行網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上成功申報(bào)、實(shí)時(shí)代扣代繳。

納稅申報(bào)成功后，一般在無(wú)錫的納稅人企業(yè)需要進(jìn)行清卡的最后處理步驟。此時(shí)一般納稅人報(bào)稅已辦好。