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2022-08-04 10:30:32
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如何繳納增值稅賬戶?如何繳納增值稅賬戶?應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移)-出口抵銷內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)繳稅額-減稅+出口退稅
會計(jì)分錄
一是月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不做會計(jì)處理，直接作為留存稅額抵扣;
二、月末銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅:
1. 計(jì)算應(yīng)繳增值稅:
銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留下來抵銷的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)繳納增值稅
2. 遺留物:
借:應(yīng)該交稅-應(yīng)該交增值稅-查清沒有交增值稅
貸款:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅-未繳稅款
3.付款:
借:應(yīng)該交稅-應(yīng)該交增值稅-沒有交稅
借:銀行存款
繳納增值稅應(yīng)如何記賬?進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅如何核算?
增值稅銷項(xiàng)稅、應(yīng)繳進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)步驟:
企業(yè)要把當(dāng)月發(fā)生的增值稅從“應(yīng)繳稅應(yīng)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅未繳增值稅”科目。
借:應(yīng)該交稅費(fèi)應(yīng)該交增值稅轉(zhuǎn)出沒有交增值稅
貸項(xiàng):應(yīng)納稅款和未納增值稅
本月多交的增值稅從“應(yīng)納稅應(yīng)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)為“應(yīng)納稅未繳增值稅”科目。
借:應(yīng)該交稅費(fèi)沒有交增值稅
借款:應(yīng)納稅額增值稅轉(zhuǎn)出，超過應(yīng)納稅額增值稅
當(dāng)月繳納增值稅時(shí):
借款:應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金增值稅已交稅金
借:銀行存款
上月應(yīng)繳未繳的增值稅應(yīng)于當(dāng)月繳納:
借:應(yīng)該交稅費(fèi)沒有交增值稅
借:銀行存款
“應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅額”項(xiàng)目的期末借方余額反映未扣除的增值稅?！皯?yīng)納稅額未繳增值稅”項(xiàng)目的期末借方余額反映超額繳納的增值稅;貸方第一項(xiàng)余額反映未支付的增值稅。
“進(jìn)項(xiàng)稅滾轉(zhuǎn)”的處理。月末，剛好根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月未繳納增值稅應(yīng)交的科目由“原來未繳納增值稅”一欄抵扣為“未繳納增值稅應(yīng)交稅額”明細(xì)科目，或者將本月未繳納增值稅的科目由“推出更多繳納增值稅”一欄抵扣為“未繳納增值稅應(yīng)交稅額”明細(xì)科目。
此過程不涉及“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”一欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒有留存稅，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，“應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅”明細(xì)科目月末余額應(yīng)為0;如果有計(jì)稅準(zhǔn)備，則月末余額為“應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅”明細(xì)科目應(yīng)為計(jì)稅準(zhǔn)備。繳納的增值稅如何核算?繳納的增值稅如何核算?
如果當(dāng)月支付的是增值稅，那么直接進(jìn)入
借款:應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅(已納稅額)
借:銀行存款
如果上個(gè)月是增值稅，那么
期末將應(yīng)抵扣的銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未繳納增值稅，說明未繳納當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅
借:該交稅該交增值稅(原來沒交增值稅)
貸項(xiàng):應(yīng)納稅款和未納增值稅
在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已繳納稅款明細(xì)科目轉(zhuǎn)讓出售
借款:應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額增值稅(已納稅額)
借:銀行存款
以上就是好順佳對于[如何繳納增值稅賬戶?]這個(gè)問題的答案，希望對大家有所幫助。如果您想了解更多關(guān)于會計(jì)實(shí)務(wù)和稅務(wù)實(shí)務(wù)的知識，可以關(guān)注“好順佳”，進(jìn)入會計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。
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