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2023-11-27 10:45:38
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1、每個月所再做的第一件事那是參照原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)，有簽字權(quán)的人簽字后在做，后再月末或定期編制科目匯總表登記總賬（本來月末登記那就是只不過要實際科目匯總表總賬，保證記錄記算不錯誤），每突然發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)什么記賬憑證登記總帳；
2、月末又要注意計算出固定資產(chǎn)，待攤費用的攤銷等，如若新可以注冊企業(yè)開辦費在第一個月所有再進入費用。固定資產(chǎn)的分錄是借管理費用如果沒有制造費用貸累計折舊，這個攤銷金額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起可以計算進去的。月末還要其他提取稅金及附加，那就是再提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)確定；
3、月末編制完科目匯總表之前，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，兩項業(yè)務(wù)成本等）。再從后假如差額在借方那你是虧損不不需要交所得稅，假如在貸方就說明贏利需交所得稅。計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅；
4、之后依據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（預(yù)付賬款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收金額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記時的數(shù)額）正式編制出資產(chǎn)負債表，后再根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額（是指本月的發(fā)生額）編制利潤表；
5、其余的是打印裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
一般納稅人做賬報稅的注意事項:：
1、每月月底接受認證，認證后才也可以到稅局認證；
2、貿(mào)業(yè)進項票比例是銷項票的93左右，生產(chǎn)企業(yè)進項票比例是銷項票的87左右；
3、一年中換算下來稅負率豈能少于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，否則不會被稅局約談；
4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量必須與銷項核對確認得上；
5、銀行方面：若是不增票收入最好別走銀行，每月銀行是需要不打印對賬單及回單；
6、費用發(fā)票方面最好不要完備一點，特殊費用都要有一些；
7、房屋建筑物等不動產(chǎn)，不容許視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不納入計劃增值稅改革范圍，如企業(yè)購入以下固定資產(chǎn)，是沒法抵扣其所含的增值稅；
8、單位去購買的自用轎車這個可以抵進項稅額，但前提是全面的勝利有防偽標(biāo)識稅控開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是防偽稅控出具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是決不可認證抵扣的；
9、稅率是17。
綜上分析，以上是一般納稅人做賬報稅的基本流程，不同類別的企業(yè)很有可能未知差異。會計人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守法律相關(guān)法規(guī)，確保全做賬報稅的準(zhǔn)確性圓融規(guī)性。
【依據(jù)】：
《人民共和國個人所得稅法》第二條
a.各項個人所得，應(yīng)當(dāng)及時繳個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）勞務(wù)報酬所得；
（四）經(jīng)營所得；
（五）經(jīng)營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產(chǎn)租賃所得；
（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
（九）紅利所得。
居民個人拿到前款第一項至第四項所得（以上稱看專業(yè)所得），按納稅年度胸壁痛計算出個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人得到前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別算出個人所得稅。
一、報增值稅流程:
1.每月10號（如果10號是節(jié)假日，可天雨順延一天）之后到主管稅務(wù)局的征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表依據(jù)什么納稅人類型不同也相同：如果沒有是一般納稅人要填一張主表和八張附表；如果沒有是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副附表。
2.增值稅申報有手工申報、IC卡再申報和網(wǎng)上申報，手工申報后和IC卡申報時是要到稅務(wù)機關(guān)來正常申報，有所不同是IC卡再申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后再到稅務(wù)所申報時。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上可以下載申報表，填好后再上傳成功。你是哪企業(yè)的申報都不一樣，要是你還不知道你們的申報，可向主管的稅務(wù)機關(guān)的征收所。
以上是原申報，現(xiàn)在我們用浩天的綜合考征管就也沒以前這樣的話冗雜了，只要輸入輸入具體數(shù)據(jù)報表這個可以生成并不打印出來
二、企業(yè)所得稅的申報
1、企業(yè)所得稅每年年底終了15日前申報后。具體一點地說應(yīng)該是4月15號（報1-3月的）、7月15號（報4-6月）、10月15日（報7-9月）下年1月15日（報上年10-12）之前申報繳納企業(yè)所得稅，按季先企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅（如果不是本季度有應(yīng)交所得稅的話）在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅接受匯算清繳。
2、02年1月1日前組建的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅再申報，02年1月1日以后新建立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報。個人獨資企業(yè)也不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司（和新的一人公司）都不需要繳企業(yè)所得稅。
三、稅號是指稅務(wù)登記證號碼。它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機構(gòu)代碼后面加六位的地區(qū)代碼所構(gòu)成的。地稅的稅務(wù)登記證號碼比國稅多三位（后面加了三個零）。
1、依據(jù)什么原始憑證或原始憑證匯總表登帳記賬憑證；
2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；
3、參照記賬憑證登記明細分類賬；
4、依據(jù)什么記賬憑證匯總、編制內(nèi)科目匯總表；
5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。
做賬報稅的材料：
1、企業(yè)的會計賬簿：包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、購銷合同、發(fā)票、收據(jù)等，這些賬簿資料記錄了企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況；
2、企業(yè)的稅務(wù)登記證件：除了營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等，這些個證件是企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營和繳稅的有用憑證；
3、企業(yè)的人事檔案：包括員工的個人信息、勞動合同、工資單、社保繳費證明等，這些個檔案資料記錄了企業(yè)的員工情況和工資福利情況；
4、企業(yè)的財務(wù)報表：和資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，那些報表是企業(yè)財務(wù)狀態(tài)的重要反映；
5、其他相關(guān)證明材料：除開銀行流水單、租賃合同、固定資產(chǎn)清單等，那些個材料可以印證企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況。
綜合以上分析，做賬報稅的流程很有可能因企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的不同而有所差異，具體的操作時是需要聽從會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進行，同時必須遵守相關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，確保企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)的合法嗎合規(guī)。
【依據(jù)】：
《人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條
企業(yè)所得稅分月或則分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)在自月份的或季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)材料預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一上報年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，一次結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報送材料企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)由通過明確規(guī)定附送財務(wù)會計報告和那些或者資料。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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