小微企業(yè)如何報(bào)稅
公正客觀：
《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》一、對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。二、對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠年應(yīng)納稅所得額不達(dá)到100萬元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳交企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額最多100萬元但不達(dá)到300萬元的部分，減按50％能計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳企業(yè)所得稅。上述事項(xiàng)小型微利企業(yè)是指從事外貿(mào)國(guó)家非取消和私自行業(yè)，且同時(shí)條件符合年度應(yīng)納稅所得額不遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過300人、資產(chǎn)總額不最多5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
小規(guī)模納稅申報(bào)的具體流程
一、正面回答
1、登陸電子稅務(wù)局，再點(diǎn)申報(bào)繳納。
2、進(jìn)入公司繳納申報(bào)界面后，再點(diǎn)擊增值稅范圍問題于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報(bào)表。
3、規(guī)模納稅人增值稅可以退稅收入如何填寫在：第10行的或11行。
4、如何填寫好免稅優(yōu)惠收入結(jié)束后，再填寫不免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或則第19行。
5、在表尾的是否是自行申報(bào)處選擇是或者否，選擇是，華指的是企業(yè)內(nèi)部的人員并且正常申報(bào)。選擇有無自行申報(bào)之前，再需要填寫直接辦理人員的身份證號(hào)。
6、核對(duì)確認(rèn)無誤之后，然后點(diǎn)擊申報(bào)。
二、分析
營(yíng)改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年想應(yīng)征增值稅銷售額(200元以內(nèi)稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未將近500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額將近相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的以外個(gè)人都屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位、不偶爾會(huì)提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額最多一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇明確的小規(guī)模納稅人納稅。
三、小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表有哪些？
1、增值稅：一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)依據(jù)什么：開具發(fā)票金額/(1+6)×6申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)參照：開具發(fā)票金額/(1+4)×4申報(bào)增值稅。不需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表應(yīng)該要都是可以從納稅申報(bào)化合不打印，如果沒有要紙質(zhì)報(bào)表，是可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)得到對(duì)方。
2、企業(yè)所得稅：按季度申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅強(qiáng)制征收這個(gè)可以分為查賬征收和核定征收。如果沒有制度查賬征收，是需要報(bào)送的報(bào)表很多，但是要出具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字確認(rèn)的稅務(wù)檢查報(bào)告;如果不是可以實(shí)行核定征收，只必須報(bào)送《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。
增值稅小規(guī)模申報(bào)流程有哪些
一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程是什么?答:小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)并且正常申報(bào)，申報(bào)后具體流程為:(一)抄報(bào)稅:納稅人在征期內(nèi)登陸后開票抄稅，并通過網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)本地上傳上月開發(fā)票數(shù)據(jù)。(二)納稅申報(bào):納稅人直接登陸網(wǎng)上申報(bào)通過網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上是想清楚更多關(guān)於增值稅小規(guī)模申報(bào)流程有哪些的知識(shí)，跟了我一起看看吧。
一、增值稅小規(guī)模申報(bào)流程是什么?
答:小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)接受申報(bào)，申報(bào)后具體的流程為:
(一)抄報(bào)稅:納稅人在征期內(nèi)登陸增票抄稅，并按照網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳成功上月稅票數(shù)據(jù)。
(二)納稅申報(bào):納稅人直接登陸網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)最終并是從稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅稅款。
(三)清零解鎖:申報(bào)最終后，納稅人回增票對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。
特別注意:1.小規(guī)模納稅人無稅控設(shè)備的單單進(jìn)行第二步再申報(bào)你的操作，無須進(jìn)行第一和第三步你操作。
2.按季申報(bào)的有稅控設(shè)備小規(guī)模納稅人在非申報(bào)時(shí)月份再打開網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器正常就能自動(dòng)啟動(dòng)清卡返寫!稅控請(qǐng)每月月初聯(lián)網(wǎng)，并及時(shí)辦手抄報(bào)日期。
二、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)是需要統(tǒng)一上報(bào)什么資料?
答:小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需報(bào)送資料追加:
提示:納稅人網(wǎng)上申報(bào)的，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料紙質(zhì)資料，但不需要一一將去相關(guān)資料登記備查。納稅人參照自己經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)求實(shí)際選擇不需要申報(bào)時(shí)重新提交的資料，并在報(bào)表上單位公章，復(fù)印件寫清楚“此件由我單位可以提供，復(fù)印件與原件一致”。
三、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表船舶概論附列資料如何填寫好?
小規(guī)模申報(bào)表一主三附，主表為必填信息表，其余表為選填表。其中銷售不動(dòng)產(chǎn)情況表為北京營(yíng)改增后新提高表項(xiàng)，營(yíng)改增納稅人此表噬靈鬼斬填寫好。原小規(guī)模申報(bào)后時(shí)的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料四(稅額抵減情況表)》的報(bào)送材料條件為有抵減、抵免情況的納稅人。自2018年6月1日起繼續(xù)志愿，其按規(guī)定貴賓級(jí)別的增值稅減征稅額在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中反映。
注意一點(diǎn):金三下線后:小規(guī)模納稅人《減免稅申報(bào)明細(xì)表》中的監(jiān)控條件:
(1)除減免性質(zhì)代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項(xiàng)目外，免稅政策項(xiàng)目第5列“不免稅額”不等于第3列“扣取后免稅銷售額”*3。
(2)酌情減免性質(zhì)代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項(xiàng)目，免稅優(yōu)惠項(xiàng)目第5列“可以退稅額”不等于第3列“扣掉后免稅政策銷售額”*5。
四、小規(guī)模納稅人收入如何提前批志愿?
答:(一)小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票(銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)~~)，需將或者代開收入添寫《增值稅納稅申報(bào)表》主表第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票”中;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，需將或者代開收入填上《增值稅納稅申報(bào)表》主表第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票”中。
(二)小規(guī)模納稅人一一出具普通發(fā)票(銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)~~)，需將你所選開票收入填《增值稅納稅申報(bào)表》主表第3行“稅控器具開具證明的普通發(fā)票”當(dāng)中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)直接開具普通發(fā)票，需將相對(duì)應(yīng)開票收入添寫《增值稅納稅申報(bào)表》主表第6行“稅控器具開具證明的普通發(fā)票”其中。
(三)小規(guī)模納稅人取得的不開票收入(銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)咯)，需將你所選收入最后輸入《增值稅納稅申報(bào)表》主表第1行“想應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”其中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)提出的不增票收入，需將相對(duì)應(yīng)收入填上《增值稅納稅申報(bào)表》主表第4行“想應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”其中。
(四)如果不是是小微企業(yè)，請(qǐng)將收入額然后填寫好到第十行，小微企業(yè)免稅政策銷售額。
提示:納稅人當(dāng)月開發(fā)票收入和申報(bào)收入制度票表反復(fù)核查，納稅人申報(bào)收入大于1當(dāng)月開票收入的，票表比對(duì)不通過，納稅人根本無法自身清卡，要到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)手工你操作。
五、營(yíng)改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人應(yīng)怎么計(jì)算應(yīng)納稅額?
答:參照《財(cái)政部、關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》稅〔〕36號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人再一次發(fā)生應(yīng)稅行為區(qū)分簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指聽從銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，豈能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人區(qū)分銷售額和應(yīng)納稅額不合并定價(jià)方法的，明確的c選項(xiàng)公式計(jì)算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
例:某市A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，5月銷售全面的勝利含稅收入103萬元，其可以參照的增值稅征收率為3，遵循應(yīng)納稅款計(jì)算公式，該納稅人本月應(yīng)納稅額為103÷(1+3)×3=3萬元。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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