做賬報(bào)稅流程【一般納稅人做賬報(bào)稅流程】

一般納稅人怎么做賬報(bào)稅

一般納稅人做賬報(bào)稅的流程萬分感謝：

1、每個(gè)月所能做的第一件事那是據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)，有簽字權(quán)的人簽字后后在做，然后月末或定時(shí)查看編制科目匯總表登記總賬（我之所以月末登記那是是因?yàn)橐菑目颇繀R總表試算平衡，保證記錄記算不出現(xiàn)錯(cuò)誤），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證再登記明細(xì)分類賬；

2、月末還得注意一點(diǎn)算出計(jì)提折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若真新注冊企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月所有的返至費(fèi)用。固定資產(chǎn)的折舊的分錄是借管理費(fèi)用如果沒有制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)攤銷金額是參照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起可以計(jì)算不出來的。月末又要提純稅金及附加，應(yīng)該是其他提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)改變；

3、月末編制完科目匯總表之前，正式編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)往后如果差額在借方那你就是虧損不不需要交所得稅，如果在貸方就那說明贏利需交所得稅。計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后把做記賬憑證。借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅；

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（長期借款，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收金額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所再登記的數(shù)額）編制出資產(chǎn)負(fù)債表，然后再依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額（是指本月的發(fā)生額）編制利潤表；

5、其他的就是印刷裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類。

一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)追加：

1、每月月底進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證后才這個(gè)可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93左右，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的87左右；

3、一年中平均稅負(fù)率不得較低產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，不然會(huì)被稅局約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量需要與銷項(xiàng)核對得上；

5、銀行方面：若是不稅票收入別走銀行，每月銀行需要再打印對賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面最好不要系統(tǒng)完善一點(diǎn)，某些費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不愿意視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不視為增值稅改革范圍，如企業(yè)大量購買以內(nèi)固定資產(chǎn)，是不能不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位網(wǎng)上購買的自用轎車可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但要得到有防偽標(biāo)簽稅控補(bǔ)開的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不是什么防偽稅控直接開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是絕對不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17。

綜上所述，以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的都差不多流程，依據(jù)不同的企業(yè)肯定必然差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)相關(guān)法規(guī)，確保全做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性緣融規(guī)性。

【依據(jù)】：

《人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條

a.大項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公司繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個(gè)人提出前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（200元以內(nèi)稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人全面的勝利前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人拿到前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依據(jù)法律規(guī)定本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

一般納稅人做賬報(bào)稅流程

認(rèn)證發(fā)票做帳步驟：一般納稅人參與記賬報(bào)稅，簡單的方法是需要做的是填制記賬憑證，填制記賬憑證是需要參考原始憑證也可以原始憑證匯總表。要登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，這些是據(jù)參照收付記賬憑證并且登記的。要依據(jù)什么記賬憑證去逐一登記明細(xì)分類賬。

然后是是需要聽從記賬憑證去通過匯總表格、全額事業(yè)科目匯總表的工作。然后再要據(jù)科目匯總表登記總賬。期末的時(shí)候，要依據(jù)總賬和明細(xì)分類帳編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

一般納稅人抄稅程序：

1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密；

2、報(bào)稅前(大概在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅；

3、再打印本月開票清單；

4、網(wǎng)上報(bào)稅：

A、如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入；

B、如全面的勝利可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證)，要采集導(dǎo)入；

C、主表會(huì)自動(dòng)生成，依據(jù)開具發(fā)票清單，而且填列申報(bào)表中的銷項(xiàng)明細(xì)；

D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支票、已交稅金(一般不可能發(fā)生在四頭商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況，是需要填列；

E、會(huì)計(jì)報(bào)表一起可以接收回執(zhí)單、網(wǎng)上申報(bào)、再打印單位蓋章和連同附報(bào)表格；

5、確定納稅專戶內(nèi)有足夠的資金作用于交納稅金；

6、網(wǎng)上打印的資料其余增票清單、金稅卡到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行反復(fù)對比，如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)十分崗處理。

一、一般納稅人做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng)如下：

1、每月月底參與認(rèn)證，認(rèn)證后才這個(gè)可以到稅局認(rèn)證；

2、貿(mào)業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的93以內(nèi)，生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)票比例是銷項(xiàng)票的8770左右；

3、一年中來算稅負(fù)率不得擅入低于行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，不然的話會(huì)被稅局被約談；

4、抵扣發(fā)票品名與數(shù)量不需要與銷項(xiàng)核對得上；

5、銀行方面：若真不稅票收入最好不要走銀行，每月銀行是需要打印出來對賬單及回單；

6、費(fèi)用發(fā)票方面盡量完善一點(diǎn)，眾多費(fèi)用都要有一些；

7、房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，不不允許視為增值稅抵扣范圍。摩托車和游艇也不全部納入增值稅改革范圍，如企業(yè)單位購買以內(nèi)固定資產(chǎn)，是又不能抵扣其所含的增值稅；

8、單位去購買的自用轎車這個(gè)可以抵進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以拿到有仿偽稅控補(bǔ)開的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，又不是防偽稅控出具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是不可認(rèn)證抵扣的；

9、稅率是17。

綜合以上分析，以上是一般納稅人做賬報(bào)稅的基本流程，多類型的企業(yè)可能會(huì)未知差異。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該是嚴(yán)格遵守執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，以保證做賬報(bào)稅的準(zhǔn)確性緣融規(guī)性。

【依據(jù)】：

《人民共和國個(gè)人所得稅法》

第十二條

納稅人得到經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或是季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一上報(bào)納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；

在取得所得的次年三月三十一日前去辦理匯算清繳。納稅人提出利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或則按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月也可以按次代扣代繳稅款。

公司注冊后,如果自己記賬報(bào)稅,有哪些流程?

對于很多的企業(yè)來講，就沒自己試過記賬報(bào)稅，都不太想去個(gè)人委托別人記賬報(bào)稅，要注意是一個(gè)擔(dān)心那別人不靠譜，另一個(gè)那就是害怕會(huì)收費(fèi)可能會(huì)會(huì)都很高，因此就想要自己去所了解記賬報(bào)稅的工作。那么是對公司的記賬報(bào)稅工作具體一點(diǎn)是怎樣的呢?

一、公司做賬具體程序

1、收集到原始憑證，開業(yè)現(xiàn)今全部業(yè)務(wù)票據(jù);

2、收拾這個(gè)憑證，審查無誤后原始憑證記賬憑證;

3、重新設(shè)置賬本，一般四本：總帳、分類帳、多欄明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬;

4、依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記賬本;

5、做出決定財(cái)務(wù)報(bào);

6、又開始納稅申報(bào)。

二、公司的賬薄設(shè)計(jì)

賬簿：要注意有總賬、明細(xì)分類賬、銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，固定資產(chǎn)卡片賬等?？値?、總賬是依據(jù)對應(yīng)單位的會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

1、總賬，應(yīng)用于核算全部科目。三欄明細(xì)帳(按科目匯總表)銀行日記賬，主要是用于核算銀行存款。有帶賬簿現(xiàn)金日記賬，作用于核算庫存現(xiàn)金。

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳設(shè)置中二級科目，用于核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)。

3、管理費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置里二級科目，應(yīng)用于核算管理費(fèi)用，登記管理費(fèi)用明細(xì)。

4、固定資產(chǎn)明細(xì)帳，主要是用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月固定資產(chǎn)情況。

5、銷售費(fèi)用明細(xì)帳，可以設(shè)置二級科目，用于核算營業(yè)費(fèi)用，登記營業(yè)費(fèi)用明細(xì)。

6、應(yīng)交稅費(fèi)最好另外立一本多欄明細(xì)帳(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已交個(gè)人所得稅金、稅金繳納憑證等)。

7、應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)收那些阻一阻明細(xì)帳，作用于登記往來單位的應(yīng)收至于情況。

8、明細(xì)分類賬，主要用于核算應(yīng)付福利費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加等不是需要單獨(dú)設(shè)立帳簿的會(huì)計(jì)科目。