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2024-04-01 08:58:29
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小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅的具體一點(diǎn)流程
1.登陸賬號網(wǎng)站，直接點(diǎn)擊“稅務(wù)服務(wù)”。
2.然后點(diǎn)擊“自然人稅收管理扣繳客戶端”可以下載，完全安裝完成后直接點(diǎn)擊“立刻親身體驗(yàn)”。
3.參照向?qū)ЫY(jié)束設(shè)置中，點(diǎn)擊“立玄體驗(yàn)”，將自動出現(xiàn)從稅務(wù)某些公司的稅務(wù)信息。
4.然后輸入稅務(wù)人員的基本信息并設(shè)置密碼。下一步是設(shè)置備份計(jì)劃，然后點(diǎn)擊“立馬可以體驗(yàn)”直接進(jìn)入自然人客戶端。
5.點(diǎn)擊“人員信息采集”，然后點(diǎn)擊“添加”，點(diǎn)擊“能保存”，直接點(diǎn)擊“填寫銀行代扣所得稅申報(bào)表”。
6.再點(diǎn)擊“下一步”再提交申報(bào)表，再點(diǎn)左上角的“發(fā)送再申報(bào)”，直接點(diǎn)擊“下一步”所得稅。
小規(guī)模納稅人申請表的必填信息項(xiàng)目
1.增值稅：一般按月或季再申報(bào)。需要申報(bào)的報(bào)表以及：小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附件、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。大部分報(bào)表都可以不從納稅申報(bào)生成和可以打印。要是不需要紙質(zhì)報(bào)表，也可以從當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在線聲望兌換。
2.企業(yè)所得稅：按季度正常申報(bào)，年底匯算清繳。所得稅強(qiáng)制征收可以分為查賬征收和核定征收。如果不是可以實(shí)行查帳征收，是需要統(tǒng)一報(bào)送的報(bào)表很多，而且是需要出具由注冊會計(jì)師簽過字的賬目報(bào)告;假如制度核定征收，只要報(bào)送相關(guān)材料《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》。
1、登記納稅人信息：小規(guī)模公司不需要先到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行登記，能領(lǐng)取納稅人識別號和稅務(wù)登記證。
2、繳納稅款：小規(guī)模戰(zhàn)爭公司需要通過國家明確規(guī)定的稅率，繳納營業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅款。
3、填寫好稅表：小規(guī)模公司要聽從國家規(guī)定的時(shí)間和要求，如何填寫其它稅表，如增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等。
4、繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)：小規(guī)模戰(zhàn)爭公司是需要按照國家相關(guān)規(guī)定的比例，為員工繳納社保費(fèi)，除開養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。
5、再提交具體資料：小規(guī)模公司必須聽從國家相關(guān)規(guī)定的時(shí)間和要求，將特殊稅表和相關(guān)證明材料并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
大規(guī)模公司納稅申報(bào)一般要需要提供100元以內(nèi)資料：
1、憑證：除開進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票、銷項(xiàng)稅發(fā)票、收據(jù)、付款憑證等。
2、賬簿：以及現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、發(fā)票登記簿、費(fèi)用臺賬、工資和福利支出臺賬等。
3、財(cái)務(wù)報(bào)表：除開資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、納稅申報(bào)表：除了增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等稅務(wù)申報(bào)表。
綜上，不同地區(qū)和不同類型的小規(guī)模戰(zhàn)爭公司肯定會有不同的報(bào)稅要求和程序，詳細(xì)要求以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局和相關(guān)部門的規(guī)定不一致。同時(shí)，見意較小規(guī)模公司在報(bào)稅前咨詢會計(jì)師或稅務(wù)專家，盡快更好地了解相關(guān)規(guī)定和操作流程，切實(shí)保障報(bào)稅的準(zhǔn)確性和合法性。
【依據(jù)】：
《人民共和國稅收征收管理法》第二十五條
納稅人可以據(jù)、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照常理、行政法規(guī)的規(guī)定可以確定的申報(bào)期限、申報(bào)時(shí)內(nèi)容據(jù)實(shí)以告可以辦理納稅申報(bào)，報(bào)送材料納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)際中要具體的要求納稅人報(bào)送材料的其余納稅資料。
扣繳義務(wù)人要依照常理、行政法規(guī)規(guī)定或是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照常理、行政法規(guī)的規(guī)定確認(rèn)的申報(bào)期限、申報(bào)時(shí)內(nèi)容照實(shí)統(tǒng)一報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)參照不好算要沒有要求扣繳義務(wù)人報(bào)送材料的其余無關(guān)資料。
(一)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)(非定期定額戶)
1.可采用網(wǎng)上申報(bào)和手工申報(bào)。
2.小規(guī)模納稅人應(yīng)于各季度終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日順延)直接辦理增值稅申報(bào)后。
3.你選手工申報(bào)的納稅人這個(gè)可以到深圳市國稅局部下各區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳能領(lǐng)取或直接登陸深圳國稅網(wǎng)站服務(wù)區(qū)“表格下載”欄目去下載《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》(一式二份)需要填寫并加蓋公章，離家最近報(bào)送相關(guān)材料任一區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳。
4.選擇類型網(wǎng)上申報(bào)的納稅人可實(shí)際深圳市國稅局網(wǎng)站
去辦理所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)不必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)再申請，榜首次登入網(wǎng)站辦稅區(qū)“申報(bào)繳稅”不不需要注冊，可真接鍵入納稅人識別號和密碼登錄，登陸后可自身修改。小規(guī)模納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)將紙質(zhì)再申報(bào)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
5建議使用增值稅發(fā)票升級版的小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅前的應(yīng)先在稅控中抄稅、報(bào)稅。
附報(bào)資料：
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用增值稅小規(guī)模納稅人)》及附表1份。
(2)機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送相關(guān)材料《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》及已補(bǔ)開的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》船舶概論電子信息。(特殊企業(yè)申報(bào)時(shí)需要)
(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)法律規(guī)定的其他資料。
(二)定期定額戶申報(bào)
1.采用定期定額征收的納稅人，可履任一已銀行開辦個(gè)人儲蓄賬戶的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行簽屬《委托代扣稅款協(xié)議》，直接辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)。深圳市國稅局也與22家銀行簽訂協(xié)議《銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議》。22家銀行的任一網(wǎng)點(diǎn)只需能去開通銀稅劃賬的都可以并且儲蓄扣稅。辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)定期自查將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉(zhuǎn)，不需要自行申報(bào)定額內(nèi)稅款。(注意一點(diǎn)：定期自查安裝定額征稅的納稅人，若讓其領(lǐng)購建議使用發(fā)票的將取消儲蓄扣稅，當(dāng)月先申請代開發(fā)票的先暫停當(dāng)月的儲蓄扣稅。能取消或先暫停儲蓄扣稅后，納稅人應(yīng)無法直接辦理網(wǎng)上申報(bào)或上門請申報(bào)時(shí)。)
2.定期定額戶代理人銀行劃繳稅款的，應(yīng)以保證其賬戶內(nèi)存款數(shù)額根本無法交納當(dāng)期稅款。凡到期時(shí)間未按時(shí)申報(bào)納稅的(即銀行得以從納稅人賬戶上扣到稅款的)，需到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅或通過網(wǎng)上申報(bào)、并接受處罰(適用首違不罰.)。
3.在用增值稅發(fā)票升級版的個(gè)體戶申報(bào)增值稅前應(yīng)先在稅控中抄稅、報(bào)稅。
附報(bào)資料：《定期定額納稅申報(bào)表》
(三)定期定額戶分月匯總資料申報(bào)
定期定時(shí)定額子目個(gè)體工商戶(含未達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體工商戶)在定額想執(zhí)行期結(jié)束后后，應(yīng)當(dāng)由將該期每月求實(shí)際再一次發(fā)生經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)正常申報(bào)(以下是由分月分類匯總申報(bào))，申報(bào)額最多安裝定額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)聽從再申報(bào)額所應(yīng)繳交的稅款減去一已繳納稅款的差額補(bǔ)繳稅款。再申報(bào)額低的土建定額的，按土建定額繳納稅款。
定期定額戶注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行分月分類匯總正常申報(bào)并交清稅款。定期定額戶在定額先執(zhí)行期期限屆滿后分月匯總表格正常申報(bào)時(shí)，月正常申報(bào)額低于定額子目又較低省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)幅度的應(yīng)納稅款，在相關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅不加收滯納金。
可真接登錄國稅網(wǎng)站正常申報(bào)或到辦稅大廳手工申報(bào)后。申報(bào)期限為執(zhí)行期都結(jié)束了后的90日內(nèi)。
附報(bào)資料：
《定期定額個(gè)體工商戶稅納稅分月匯總申報(bào)表》2份
(四)一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)
1.可需要網(wǎng)上申報(bào)或手工再申報(bào)。建議使用防偽標(biāo)簽稅控的納稅人申報(bào)后前應(yīng)當(dāng)先在防偽稅控中抄稅、認(rèn)證發(fā)票。
2.按結(jié)構(gòu)手工申報(bào)的，可到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或網(wǎng)站上網(wǎng)下載申報(bào)表填寫;常規(guī)網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)登陸深圳國稅網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)后。
3.一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)已由深圳市國稅局買斷，納稅人這個(gè)可以能免費(fèi)建議使用。
溫馨提示
1.納稅人應(yīng)于各月份終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日天雨順延)參與網(wǎng)上報(bào)稅。
2.網(wǎng)上報(bào)稅受理登記順利后，納稅人需將符合規(guī)定的紙質(zhì)申報(bào)資料于申報(bào)后的當(dāng)月報(bào)送相關(guān)材料稅務(wù)機(jī)關(guān)。(建議使用CA外部數(shù)字證的企業(yè)不不需要提供給紙質(zhì)申報(bào)資料)
附報(bào)資料
一般納稅人申報(bào)繳納增值稅應(yīng)提供給以上資料：
(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用增值稅一般納稅人)》及附表各1份。
(2)建議使用防偽標(biāo)志稅控、貨運(yùn)專票稅控或機(jī)動車發(fā)票稅控的納稅人應(yīng)統(tǒng)一上報(bào)稅控IC卡或報(bào)稅盤。
(3)要什么抵扣條件且在本期再申報(bào)抵扣的防偽標(biāo)志稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。
(4)符合抵扣條件且在本期申報(bào)時(shí)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款》、公司購買農(nóng)產(chǎn)品提出的普通發(fā)票的復(fù)印件。
(5)要什么抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的人民共和國稅收繳款憑證及清單，面合同、確定付款證明和境外單位的對賬單也可以發(fā)票。
(6)已出具的農(nóng)產(chǎn)品出售憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。
(7)納稅人可以提供應(yīng)稅服務(wù)，在判斷應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，遵循具體規(guī)定從取得的徹底價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中直接扣除價(jià)款的法律有規(guī)定憑證及清單。
(8)普通機(jī)電設(shè)備成品油銷售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人應(yīng)報(bào)送材料《成品油購銷存情況明細(xì)表》、加油哦IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》。(特珠企業(yè)申報(bào)后是需要)
(9)輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)統(tǒng)一報(bào)送《稽核結(jié)果比對通知》。
(10)從事機(jī)動車生產(chǎn)出來的增值稅一般納稅人統(tǒng)一報(bào)送《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，申報(bào)時(shí)當(dāng)期銷售所有機(jī)動車輛的《代碼清單》;每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送相關(guān)材料上一年度《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》。(特珠企業(yè)申報(bào)時(shí)不需要)
(11)從事外貿(mào)機(jī)動車消售的增值稅一般納稅人報(bào)送相關(guān)材料《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。(特珠企業(yè)申報(bào)時(shí)要)
(12)電力企業(yè)報(bào)送電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單。
(13)中國鐵路總公司隸屬于運(yùn)輸企業(yè)填寫好《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)如何填寫《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運(yùn)輸企業(yè)填寫好《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》
(普通企業(yè)正常申報(bào)必須)
(14)增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物全面的勝利不屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款時(shí)應(yīng)報(bào)送材料《海關(guān)稽核結(jié)果通知》
(15)部分行業(yè)施行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定直接扣除辦法的一般納稅人應(yīng)統(tǒng)一報(bào)送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。(特殊的方法企業(yè)申報(bào)后不需要)
(16)從事行業(yè)輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人填報(bào)《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》
(17)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定的其他資料。
注：自7月1日起，在增值稅納稅申報(bào)其他資料中提升《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。
(五)扣繳非居民企業(yè)增值稅
人民共和國境外的單位也可以個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以進(jìn)行方為增值稅扣繳義務(wù)人。
扣繳義務(wù)人有時(shí)候代繳的稅款，應(yīng)自扣款之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送材料預(yù)繳報(bào)告。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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