代理記賬稅務(wù)計(jì)算公式

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2024-07-29 09:16:41
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內(nèi)容摘要：代理記賬稅務(wù)計(jì)算公式增值稅1. 一般納稅人 - 應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 — 進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率（此處稅率為...

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代理記賬稅務(wù)計(jì)算公式

增值稅1. 一般納稅人 - 應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 — 進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 稅率（此處稅率為17%） - 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 × (1 + 成本利潤(rùn)率)

進(jìn)口貨物 - 應(yīng)納稅額 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 稅率
- 組成計(jì)稅價(jià)格 = 關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅 (+消費(fèi)稅)
小規(guī)模納稅人
- 應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 征收率 - 銷售額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 征收率)

消費(fèi)稅1. 一般情況 - 應(yīng)納稅額 = 銷售額 × 稅率 - 不含稅銷售額 = 含稅銷售額 ÷ (1 + 增值稅稅率或征收率) - 組成計(jì)稅價(jià)格 = (成本 + 利潤(rùn)) ÷ (1 — 消費(fèi)率) - 組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 × (1 + 成本利潤(rùn)率) ÷ (1 — 消費(fèi)率) - 組成計(jì)稅價(jià)格 = (關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅) ÷ (1 — 消費(fèi)率)

從量計(jì)征 - 應(yīng)納稅額 = 銷售數(shù)量 × 單位稅額

關(guān)稅1. 從價(jià)計(jì)征 - 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 × 單位完稅價(jià) × 適用稅率 - 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 × 關(guān)稅單位稅額

復(fù)合計(jì)征 - 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 × 關(guān)稅單位稅額 + 應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 × 單位完稅價(jià)格 × 適用稅率

企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率

個(gè)人所得稅- 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 — 速算扣除數(shù)

其他稅收1. 城鎮(zhèn)土地使用稅 - 應(yīng)納稅額 = 土地面積 × 稅額標(biāo)準(zhǔn)

房產(chǎn)稅 - 應(yīng)納稅額 = 房產(chǎn)原值 × (1 — 減除比例) × 稅率
資源稅 - 應(yīng)納稅額 = 銷售數(shù)量 × 單位稅額
土地增值稅 - 應(yīng)納稅額 = 增值額 × 稅率 — 速算扣除數(shù)
契稅 - 應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅依據(jù) × 稅率

稅負(fù)率計(jì)算1. 理論稅負(fù)率 - 理論稅負(fù)率 = 銷售毛利 × 17% ÷ 銷售收入

實(shí)際稅負(fù)率 - 稅負(fù)率 = 當(dāng)期應(yīng)納增值稅 ÷ 當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 - 當(dāng)期應(yīng)納增值稅 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 — 實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
- 實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 + 本期進(jìn)項(xiàng)稅額 — 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 — 出口退稅 — 期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

外銷收入占總銷售收入的95%以上的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率計(jì)算1. 稅負(fù)計(jì)算公式 - 稅負(fù) = {【年度銷項(xiàng)稅額合計(jì) + 免抵退貨物銷售額 × 17% — (年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) — 年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì) + 年初留抵稅額 — 年末留抵稅額)】÷ 【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額(不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額) + 免抵退貨物銷售額】} × 100%

行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率1. 專用設(shè)備制造業(yè) - 預(yù)警稅負(fù)率： %