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2024-08-07 10:23:25
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整理財務資料:整理所有的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容。
完成未完業(yè)務:對于已經受理但尚未填制會計憑證的經濟業(yè)務,應當填制完畢;尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤叄⒔Y出余額,在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。
編寫書面說明:對于未了事項和遺留問題,需要寫出書面說明材料。
編制移交清冊:列出所有需要移交的資料和物品,包括會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內容。
介紹情況:會計機構負責人(會計主管人員)需要向接替人員介紹清楚財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等。
現(xiàn) 交:根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交,不得短缺。若發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象,移交人員需在規(guī)定期限內負責查清處理。
有價證券核對:有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。若有價證券面額與發(fā)行價不一致,應按照會計賬簿余額交接。
會計資料核對:會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,需查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負責。
銀行賬戶核對:銀行存款賬戶余額需與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。
財產物資核對:各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額,要與總賬有關賬戶的余額核對相符。對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。
其他物品交接:公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。
電子數(shù)據(jù)核對:對于實行會計電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作,確認有關數(shù)字正確無誤后,方可交接。
簽名和蓋章:會計工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章,并在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
繼續(xù)使用賬簿:接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整。
移交清冊存檔:移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
通過以上詳細的移交清冊流程,可以確保代理記賬會計在移交工作時,所有財務數(shù)據(jù)和相關文檔的完整性和準確性,從而保障公司的財務管理工作順利進行。
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