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小規(guī)模代理記賬公司月末結(jié)轉(zhuǎn)

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2024-08-08 09:19:53

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內(nèi)容摘要：小規(guī)模納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)的步驟和注意事項一、結(jié)算應(yīng)交稅款計算應(yīng)交增值稅：根據(jù)月度納稅申報表中的“銷售額”和“適用稅率”計算應(yīng)交增值稅。...

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小規(guī)模納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)的步驟和注意事項

一、結(jié)算應(yīng)交稅款

  1. 計算應(yīng)交增值稅：根據(jù)月度納稅申報表中的“銷售額”和“適用稅率”計算應(yīng)交增值稅。

  2. 計算應(yīng)交營業(yè)稅：根據(jù)月度納稅申報表中的“應(yīng)納稅額”和“減免稅額”計算應(yīng)交營業(yè)稅。

  3. 計算應(yīng)交企業(yè)所得稅：根據(jù)月度納稅申報表中的“應(yīng)納稅額”計算應(yīng)交企業(yè)所得稅。

  4. 計算應(yīng)交消費稅：根據(jù)月度納稅申報表中的“消費稅”計算應(yīng)交消費稅。

  5. 計算應(yīng)交個人所得稅：根據(jù)月度納稅申報表中的“應(yīng)補(退)稅額”及其他收入計算應(yīng)交個人所得稅。

  6. 計算應(yīng)交財產(chǎn)稅、資源稅等：根據(jù)月度納稅申報表中的“應(yīng)扣繳稅額”及其他支出計算應(yīng)交財產(chǎn)稅、資源稅等。

二、結(jié)算應(yīng)繳稅款

  1. 計算應(yīng)繳增值稅：根據(jù)“扣繳賬戶”計算應(yīng)繳增值稅。

  2. 計算應(yīng)繳營業(yè)稅：根據(jù)“扣繳賬戶”計算應(yīng)繳營業(yè)稅。

  3. 計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅：根據(jù)“扣繳賬戶”計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

  4. 計算應(yīng)繳消費稅：根據(jù)“扣繳賬戶”計算應(yīng)繳消費稅。

  5. 計算應(yīng)繳個人所得稅：根據(jù)“扣繳賬戶”計算應(yīng)繳個人所得稅。

  6. 計算應(yīng)繳財產(chǎn)稅、資源稅等：根據(jù)“扣繳賬戶”計算應(yīng)繳財產(chǎn)稅、資源稅等。

三、清算應(yīng)交稅款

  1. 查詢銀行賬戶：確認(rèn)可用現(xiàn)金實際存款總額。

  2. 劃出應(yīng)交稅款：將應(yīng)交稅款的合計金額(稅款+罰款+附加)從銀行賬戶上直接劃出。

  3. 備案和開具繳款回執(zhí)：將銀行賬戶上清算出的應(yīng)交稅款憑證和繳款憑證交稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案，并由稅務(wù)機關(guān)開具繳款回執(zhí)。

四、財務(wù)核算與稅務(wù)申報

  1. 財務(wù)會計人員審核和填制憑證：小規(guī)模企業(yè)必須每月定期向代理記賬公司的專業(yè)會計人員提供原始票據(jù)和憑證，財務(wù)會計人員對單據(jù)進(jìn)行審核和填制，生成會計單據(jù)，為前期的會計工作做準(zhǔn)備。

  2. 財務(wù)核算和計稅：財務(wù)會計人員在對材料進(jìn)行整理后，會使用專業(yè)會計軟件為企業(yè)進(jìn)行財務(wù)核算、應(yīng)收賬款核算和計稅工作。

  3. 稅務(wù)申報：完成上述報稅服務(wù)項目后，代理記賬公司的財務(wù)人員還將及時打電話回訪，并返還公司的報關(guān)單、財務(wù)報表、納稅申報單等資料，同時告知公司最新消息。

五、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目

  1. 結(jié)轉(zhuǎn)收入：月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，將損益類中的收入類科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目的貸方。

  2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本：月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時，將損益類中的費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目的借方，使損益類科目期末無余額。

六、其他注意事項

  1. 開具增值稅專用發(fā)票：根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

  2. 日常支出費用：日常發(fā)生的支出費用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。

  3. 納稅期限：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報銷售貨物銷售額已超過45萬元的，不能45萬以內(nèi)部分免增值稅，需全額計算繳納銷售貨物的增值稅。按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

通過以上步驟和注意事項，小規(guī)模納稅人可以更好地進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性和合法性。

提示 不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。
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