代理記賬行業(yè)財務(wù)制度

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2024-09-03 10:37:12
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內(nèi)容摘要：代理記賬行業(yè)財務(wù)制度一、一般原則根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《財務(wù)總規(guī)則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)》，代理記賬行業(yè)的財務(wù)制度旨在加強(qiáng)公司...

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代理記賬行業(yè)財務(wù)制度

一、一般原則

根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《財務(wù)總規(guī)則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)》，代理記賬行業(yè)的財務(wù)制度旨在加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，提高經(jīng)濟(jì)效益。所有部門和員工在處理會計事務(wù)時都必須遵守該制度。

二、會計機(jī)構(gòu)的設(shè)立和會計人員的職責(zé)1. 公司財務(wù)部門的職能：

認(rèn)真落實國家有關(guān)財務(wù)管理制度。
建立健全財務(wù)管理各項規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，加強(qiáng)會計管理，反映和分析財務(wù)計劃的實施情況，檢查和監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的實施。
積極服務(wù)于管理，促進(jìn)公司實現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。
經(jīng)濟(jì)合理地使用資金。
合理分配公司收入，及時完成需要支付的稅費和管理費。
了解和檢查有關(guān)機(jī)構(gòu)、財政、稅務(wù)和銀行部門的財務(wù)工作，主動提供相關(guān)信息，真實反映情況。
完成公司指定的其他任務(wù)。

會計人員的職責(zé)：
- 根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。
- 所有會計從業(yè)人員必須持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。
- 總審復(fù)核崗位（會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）由會計師或注冊會計師擔(dān)任，負(fù)責(zé)審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，檢查、監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
- 主管會計（會計核算操作員）負(fù)責(zé)具體的會計核算工作，包括每日的會計憑證和賬務(wù)處理工作，按時制作各種會計報表，檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。

三、會計核算基本要求1. 會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。

記賬本位幣：采用人民幣作為記賬本位幣。
記賬方法：采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》為主。
原始憑證審核：財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，確保其合法性、真實性、準(zhǔn)確性。所有原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬。
賬簿管理：賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。

四、貨幣資金管理要求1. 現(xiàn)金管理制度：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線。

庫存現(xiàn)金保管：有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金。
銀行結(jié)算：對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

五、往來賬目管理要求1. 結(jié)賬收付款：做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

六、會計報表的管理1. 會計報表的重要性：會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的“重要信息資料”，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。

報表審核和分析：對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

七、財會人員的崗位職責(zé)1. 總審復(fù)核崗位（會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）：

向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀。
每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱。
檢查、監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整。
根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會