上海出口退稅代理記賬流程

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2024-09-09 13:44:44
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內(nèi)容摘要：上海出口退稅代理記賬流程詳解一、出口退稅的重要性對(duì)于有貨物進(jìn)出口或者技術(shù)進(jìn)出口的公司來說，進(jìn)出口退稅是非常重要的一環(huán)，可以為公司節(jié)...

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上海出口退稅代理記賬流程詳解

一、出口退稅的重要性

對(duì)于有貨物進(jìn)出口或者技術(shù)進(jìn)出口的公司來說，進(jìn)出口退稅是非常重要的一環(huán)，可以為公司節(jié)省一大筆不必要的開銷。許多公司對(duì)進(jìn)出口退稅的了解不夠深入，導(dǎo)致在辦理過程中常常事倍功半。

二、出口退稅資格登記流程

辦理出口退稅資格登記 - 企業(yè)在取得經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)資質(zhì)和工商登記后的30日內(nèi)，需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。
- 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交按規(guī)定填寫好的《出口企業(yè)退稅登記表》和出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)資質(zhì)（如出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等）。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的出口退稅登記申請(qǐng)進(jìn)行審核，無誤后予以批準(zhǔn)，并核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。
- 如果企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或相關(guān)退稅政策發(fā)生變動(dòng)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)變更或注銷退稅登記。

三、出口退稅所需準(zhǔn)備的材料

出口專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)和退稅聯(lián)）。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)和認(rèn)證清單（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證通過2個(gè)月后才可申請(qǐng)退稅）。
海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專用聯(lián)、出口報(bào)關(guān)單或收匯核銷聯(lián)。
海關(guān)登記證復(fù)印件。
對(duì)外經(jīng)營者備案登記證復(fù)印件。
稅務(wù)登記證復(fù)印件。
法人身份證復(fù)印件。
報(bào)稅用的U棒和密碼。
印章。

四、出口退稅的具體操作流程

核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案
準(zhǔn)備報(bào)關(guān)資料 - 箱單、發(fā)票、報(bào)關(guān)委托書、一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單、核銷單等交給貨代，以便報(bào)關(guān)。
拖箱與工廠裝柜 - 在這里要特別提醒，大多數(shù)情況下是FOB成交價(jià)，客戶指定貨代，一般情況下允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費(fèi)用高的嚇?biāo)廊?，你可以自行拖柜?/p>
起運(yùn)5. 退稅相關(guān)操作 - 在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能及時(shí)進(jìn)行，可以讓工廠及時(shí)開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作。
- 單證退回后，先進(jìn)行核銷單和報(bào)關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）。

五、出口退稅的代理內(nèi)容

生產(chǎn)出口貨物、銷售貨物給外貿(mào)企業(yè)用于出口，以及校辦、福利企業(yè)生產(chǎn)銷售產(chǎn)品，對(duì)所繳納的增值稅款，區(qū)別不同情況分別適用出口免稅、先征后退稅、出口“免、抵、退”稅等退免稅政策，以及與之相對(duì)應(yīng)的有關(guān)證照登記。
發(fā)生預(yù)繳退稅、所得稅匯算清繳后多繳稅款退稅、多征誤征退庫等情況的處理。

六、出口退稅的相關(guān)規(guī)定

出口退免稅必須已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
必須是除原油、糖、援外出口貨物、國家禁止出口的貨物以外的貨物出口，才能適用出口退稅、免稅、先征后退或“免抵退”辦法。
校辦企業(yè)、福利企業(yè)必須取得教育部門、民政部門的批準(zhǔn)文件并報(bào)國稅局核準(zhǔn)的，適用“先征后退”辦法。
其他退稅，必須實(shí)際發(fā)生多征、誤征情形，各種證明資料齊備。

七、出口退稅所需資料

退稅登記所需資料
- 工商營業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復(fù)印件。
  - 稅務(wù)登記證副本（加蓋“增值稅一般納稅人”印章）原件及復(fù)印件。
  - 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文原件及復(fù)印件（內(nèi)資企業(yè)需要）。
  - 法人身份證原件及復(fù)印件（內(nèi)資企業(yè)需要）。
  - 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書復(fù)印件（涉外企業(yè)需要）。
  - 還需報(bào)送經(jīng)省國家稅務(wù)局批準(zhǔn)執(zhí)行出口退稅政策的批準(zhǔn)文件復(fù)印件（涉外企業(yè)需要）。
  - 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
一般貿(mào)易出口申報(bào)退稅所需資料 - 購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，以及《科目（出口貨物專用）繳款書》或出口貨物完稅分割單。
- 出口發(fā)票。
- 出口收匯核銷單或過期收匯證明。
- 出口收匯核銷單或遠(yuǎn)期收匯證明。
- 屬于委托代理出口貨物，還應(yīng)附送《代理出口貨物證明》。
- 屬于委托加工的貨物，應(yīng)附送《委托加工出口貨物申報(bào)表》。
- 有進(jìn)料加工復(fù)出口貨物業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》。
- 與退稅有關(guān)的其他資料。
“免、抵、退”申報(bào)資料 - 《免、抵、退申報(bào)表》月報(bào)表。
- 蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）原件。
- 外匯管理部門確認(rèn)的出口外匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）原件。
- 企業(yè)出口貨物的出口專用發(fā)票原件。
- 經(jīng)征稅主管部門加具意見的《增值稅納稅申報(bào)表》復(fù)印件。
- 企業(yè)《應(yīng)繳增值稅明細(xì)表》復(fù)印件。
- 企業(yè)銷售明細(xì)帳復(fù)印件。
- 企業(yè)開展進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易的，還應(yīng)報(bào)送下列資料：
  - 《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》，作為退稅申報(bào)表的附表一式四聯(lián)。
  - 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件。
  - 進(jìn)口貨物發(fā)票復(fù)印件。
  - 進(jìn)口料件核算明細(xì)帳復(fù)印件。
  - 進(jìn)口料件核銷臺(tái)帳。

八、出口退稅的受理部門和程序

有關(guān)退免稅證照核準(zhǔn) - 企業(yè)申請(qǐng)。
- 基層分局受理審核簽章。
- 市局退稅分局核準(zhǔn)（如為涉外企業(yè)則需與市局涉外科會(huì)簽核準(zhǔn)）。
出口免稅
- 企業(yè)申請(qǐng)。
  - 基層征收局核準(zhǔn)。
出口“免、抵、退”稅 - 企業(yè)申請(qǐng)。
- 基層征收局核實(shí)。
- 市局核準(zhǔn)。
先征后退稅 - 納稅人申請(qǐng)。
- 分局審核簽章。
- 市局計(jì)財(cái)科核準(zhǔn)核退，做到即報(bào)即審，經(jīng)審無誤后即核即退。

上海出口退稅代理記賬流程涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，從資格登記到退稅申請(qǐng)，每一步都需要企業(yè)準(zhǔn)備好相應(yīng)的材料，并按照規(guī)定流程進(jìn)行操作。了解和掌握這些流程和規(guī)定，可以幫助企業(yè)更高效地完成出口退稅，從而減少不必要的開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)在辦理過程中遇到困難，可以考慮尋求專業(yè)的代理記賬服務(wù)，以確保退稅過程順利進(jìn)行。