財務(wù)代理記賬0申報

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2024-09-18 09:48:20
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內(nèi)容摘要：財務(wù)代理記賬零申報詳解什么是零申報？零申報是指在納稅申報的所屬期內(nèi)（如11月申報所屬期為10月份），企業(yè)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額）...

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財務(wù)代理記賬零申報詳解

什么是零申報？

零申報是指在納稅申報的所屬期內(nèi)（如11月申報所屬期為10月份），企業(yè)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時也沒有應(yīng)納稅額的情況。

零申報的常見誤區(qū)

對于零申報，很多企業(yè)管理者甚至財務(wù)人員都存在一定的誤解。以下是幾個常見的誤區(qū)：

本期不用繳納稅款就做零申報：這是錯誤的。如果企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，那么不能做零申報。正確的做法是在申報表格的對應(yīng)欄目如實填寫免稅金額。
當期不產(chǎn)生收入為零申報：這也是不正確的。如果新辦企業(yè)當月沒有產(chǎn)生收入，但是有進項稅額，進行零申報處理可能會導致未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確的做法是在申報表對應(yīng)的銷售額中填寫“0”，在當期已認證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得零稅申報：這種情況下也不能做零申報。企業(yè)的損失可以結(jié)轉(zhuǎn)至未來五年納稅年度來彌補。如果執(zhí)行“零申報”，則無法彌補之前年度的損失，導致企業(yè)虧損。
免稅收入做零申報：例如，一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，有辦理增值稅減免稅備案，本季度的銷售額沒有超過相關(guān)配額，都符合免稅條件，也不能做零申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。
已預(yù)繳稅款做零申報：例如，一家建筑業(yè)公司提供建筑服務(wù)，同時也銷售一些建筑材料。公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入，未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，也不能做零申報。正確的處理方法是在申報表格的指定欄目填寫銷售收入，線上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款進行抵銷。

零申報的具體流程

零申報的流程可以分為以下幾個步驟：

小規(guī)模納稅人增值稅零申報：填寫增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）主表，本季度未開發(fā)票報表自動生成零報，提交數(shù)據(jù)即可。如果當期有繳納金稅盤技術(shù)維護費，需要填列B44報表，填入當期數(shù)據(jù)，留待以后抵扣稅金。
一般納稅人增值稅零申報：填寫增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）報表，有進項稅金的，且本月申報所屬期已經(jīng)認證通過的，填寫一般納稅人報表二，稅金后續(xù)留抵可以留待以后抵扣。
財務(wù)報表申報：2020年財務(wù)報表一般納稅人不允許資產(chǎn)負債表無數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)可按照入職金額填寫。
個人所得稅申報表：不論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，個人所得稅申報表每月都要按時申報。如果沒有特殊情況或者節(jié)假日，個人所得稅在每月15號前要完成申報。

零申報的注意事項

在進行零申報時，需要注意以下幾點：

零申報不等于不申報：即使公司沒有任何業(yè)務(wù)也要申報。公司沒有業(yè)務(wù)不代表公司沒有人，公司法人、股東、監(jiān)事都屬于公司人員，有人就要申報。
零申報的條件：增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。
零申報的頻率：小規(guī)模納稅人增值稅有季度申報也有月度申報，具體按照核定的來申報。