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出口退稅企業(yè)代理記賬流程

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    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2024-09-25 09:14:23

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內(nèi)容摘要：出口退稅企業(yè)代理記賬流程出口退稅是指政府以一定的條件和手續(xù)，允許出口企業(yè)將所征收的稅收中的一部分或全部退還企業(yè)的政策。出口企業(yè)通過...

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出口退稅企業(yè)代理記賬流程

出口退稅是指政府以一定的條件和手續(xù)，允許出口企業(yè)將所征收的稅收中的一部分或全部退還企業(yè)的政策。出口企業(yè)通過退稅可以節(jié)約許多費用，提高報價競爭力，從而發(fā)展出口貿(mào)易。以下是關于出口退稅企業(yè)代理記賬的詳細流程：

1. 開立銀行賬戶外貿(mào)出口企業(yè)必須開立基本賬戶、核實賬戶以及美元賬戶的銀行賬戶。這是為了確保企業(yè)在進行出口業(yè)務時，能夠順利地進行資金的流入和流出。

2. 外匯管理局登記外貿(mào)出口企業(yè)必須到外匯管理局辦理企業(yè)名單登記。這一步驟是為了讓企業(yè)能夠在國家外匯管理局的監(jiān)管下進行外匯交易，確保企業(yè)的外匯交易合法合規(guī)。

3. 報關出口在貨物報關出口后45天左右，企業(yè)需要取得報關單，并將報關單信息錄入電子口岸進行申報提交。然后下載報關單信息，以便后續(xù)的退稅操作。

4. 增值稅專用發(fā)票企業(yè)在獲得報關預錄單信息后，需要發(fā)放購買增值稅專用發(fā)票。這是因為獲得的增值稅專用發(fā)票必須與報關單上的信息一致，并在扣除聯(lián)合認證系統(tǒng)中認證并通過。

5. 銀行收入申報當銀行收入申報表（上有申報號）收到所有付款并結(jié)算外匯時，有專門的增值稅發(fā)行。票證并通過，有資質(zhì)的出口發(fā)行。票、下載報關單信息、出口收入記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)成本記賬憑證，可到出口退稅軟件進行預申報輸入（導入報關單信息和輸入操作），制作預申報信息U盤文件到國家稅務出口退稅部門進行預申報。

6. 預申報和正式申報

預申報通過后，企業(yè)需要回來處理反饋信息。如果沒有問題，將正式申報、報表和U盤文件轉(zhuǎn)移到國家稅務退稅部門進行正式申報。正式申報成功后，出口退稅將在兩到三個月內(nèi)收到。不退稅的部分轉(zhuǎn)移成本。

7. 代理記賬費用對于有代辦退稅需求的企業(yè)來說，代理記賬的費用是一個重要的考慮因素。通常情況下，一般納稅人代理記賬費用大致為500-1000元/月，根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍、票據(jù)量大小可能會存在收費差異。

8. 委托代理出口退稅如果企業(yè)選擇委托代理出口退稅，需要符合商務部等部門規(guī)定的外綜服務企業(yè)的定義，并已經(jīng)向主管稅務機關備案。企業(yè)內(nèi)部需要建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風險管控制度，并已向主管稅務機關備案。

9. 出口退稅資格認定生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，可以申報出口退稅，但須先向主管稅務機關申請辦理出口退稅資格認定。另外，公司出口貨物時必須為一般納稅人資格才可以退稅。

10. 提供資料委托方應自貨物報關出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議（復印件）向主管稅務機關報送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務機關審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章。受托方持委托代理出口證明、出口報關單、代理出口協(xié)議等資料及電子數(shù)據(jù)去主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》，并應在次年4月15日前交付于你，用于辦理退稅。

11. 免抵退稅預申報在取得代理出口貨物證明、出口報關單等資料后，委托方可以先向主管稅務機關進行免抵退稅預申報。經(jīng)預審反饋代理出口貨物證明電子信息齊全且邏輯審核無誤后，進行免抵退稅正式申報。

12. 賬務處理對于委托方而言，正常計收入及相關科目，根據(jù)出口專用發(fā)票確認收入、支付代理費、銷售費用、應交稅費-增值稅-進項稅額（生產(chǎn)企業(yè)可以抵扣，外貿(mào)企業(yè)不可以抵扣）銀行存款、應付賬款等，其他處理同一般貿(mào)易賬務處理。對于受托方而言，僅涉及代理費收入確認。受托方給予委托方開具代理費增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

13. 代理出口的操作模式

代理出口的操作模式為：委托方與代理公司簽訂代理出口合同，代理公司充當委托方和國外客商的出口代理商并收取代理費。出口商品價格及合同條款由委托方制定，出口盈虧、履約責任均由委托方承擔；出口手續(xù)由受托方（代理公司）辦理；代理公司收取外匯后支付給委托方；委托方取得受托方（代理公司）開具的代理出口貨物證明辦理退稅。

14. 退稅申請

企業(yè)在報送結(jié)匯單據(jù)之后，應當向當?shù)囟悇諜C關及時申請退稅，填寫對應的出口退稅申請表，并準備出口登記機關出具的關稅證明和財務憑證等文件。

15. 退稅核實企業(yè)在提出退稅申請后，當?shù)囟悇諜C關會對申請人開展嚴格的稅務審核，核實各項憑證及稅費申報情況，并決定是否給予出口退稅許可。

16. 退稅發(fā)放當企業(yè)申報的退稅申請被當?shù)囟悇諜C關許可時，稅務機關會發(fā)放相應的出口退稅金額，并向企業(yè)開具稅務憑證，以證明企業(yè)已經(jīng)辦理完畢出口退稅業(yè)務。

以上就是出口退稅企業(yè)代理記賬的詳細流程，希望對您有所幫助。

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