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代理記賬審核及流程制度

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2024-10-11 09:35:23

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內(nèi)容摘要：代理記賬審核及流程制度代理記賬業(yè)務是指企業(yè)將會計核算、記賬、報稅等一系列工作委托給專業(yè)的記賬公司或個人來進行的一種財務服務模式。為...

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代理記賬審核及流程制度

代理記賬業(yè)務是指企業(yè)將會計核算、記賬、報稅等一系列工作委托給專業(yè)的記賬公司或個人來進行的一種財務服務模式。為了確保代理記賬工作的規(guī)范性和有效性，制定詳細的審核及流程制度是非常必要的。

一、代理記賬業(yè)務內(nèi)部規(guī)范

愛崗敬業(yè)：代理記賬從業(yè)人員應當熱愛自己的工作，具備高度的職業(yè)責任感和敬業(yè)精神。
誠實守信：要求會計人員做誠實人，說誠實話，辦誠實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
廉潔自律：要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
客觀公正：要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
堅持準則：要求會計人員認識國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。
提高技能：要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。
參與管理：要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面認識本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。
強化服務：要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

二、代理記賬業(yè)務流程

接受客戶的委托：
- 到客戶公司的經(jīng)營場所進行實地考查，與客戶的總經(jīng)理及財務負責人進行座談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務的風險。
- 決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討詳細操作事宜，簽定約定書。
與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續(xù)：
- 雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。
- 交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。
審核原始憑證：
- 審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有無違背財經(jīng)制度規(guī)定，是否按計劃預算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹專款專項原則，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。
- 審查原始憑證的完整性準確性，即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。
對各種有問題的原始憑證的處理：
- 在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。
- 對違背國家規(guī)定的收支，超過計劃預算或者超過規(guī)定標準的各項支出，違背制度規(guī)定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應拒絕辦理。
- 對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。
- 對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴峻違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，并及時向單位主管報告，哀求查明原因，追究當事人的責任。
填制記賬憑證：
- 會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，除必須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清晰之外，還必須符合下列要求：
  - "摘要"欄是對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。
  - 應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應借應貸的賬戶，賬戶使用必須準確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關的二級或明細賬戶要填寫齊全。
  - 記賬憑證中，應借應貸的賬戶必須保持清晰的對應關系。
  - 一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數(shù)，以檢查對應賬戶的平衡關系。
  - 記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。
  - 每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。
對記賬憑證進行編號：
- 所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。
- 如果記賬憑證是采用收款憑證，付款憑證和轉賬憑證的，一般按照如下編號：現(xiàn)收01、現(xiàn)收02…現(xiàn)付01、現(xiàn)付02…銀收01、銀收02…銀付01、銀付02…轉01、轉02依此類推。
- 若遇較為復雜的經(jīng)濟業(yè)務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。
審核記賬憑證：
- 所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認真的審核。
- 在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應當按照規(guī)定的方法加以更正。
- 記賬憑證的審核主要包括以下
  - 記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。
  - 應借應貸的會計賬戶（包括二級或明細賬戶）對應關系是否清晰金額是否準確。
  - 記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清晰，有關人員的簽章是否齊全。