全部服務
好順佳集團
2022-04-18 15:18:34
4327
30天免費代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構，專業(yè)正規(guī)可靠 點擊領取
違法的，嚴重的可構成犯罪
廣東補賬
出臺的《增值稅稽查退改辦法》（國稅發(fā)（1998）44號）規(guī)定，設立“應交稅費--增值稅稽查調改”專戶，對增值稅核算調改進行查補。經(jīng)檢查應減少賬面進項稅額或轉出銷項稅額、進項稅額的，借記有關科目，貸記本科目。調整項目全部入賬后，結轉本科目余額（即貸方余額）：
（1）“應交稅費--應交增值稅”科目無余額時，借記本科目，貸記“應交稅費--未交增值稅”科目；（二）“應交稅費--應交增值稅”科目借方余額等于或大于本科目貸方余額的，借記本科目，貸記“應交稅費--應交增值稅”科目；（三）“應交稅費--應交增值稅”科目有借方余額但小于本科目貸方余額的，按本科目貸方余額借記本科目，按“應交稅費--應交增值稅”科目借方余額貸記本科目，按其差額貸記“應交稅費--未交增值稅”科目。“根據(jù)上述規(guī)定，你公司‘修車不確認收入、少開票收入、少計銷項稅額’的問題屬于少計收入，不計提產(chǎn)量，同時也少繳納企業(yè)所得稅：”免費修理非營業(yè)汽車的另一部分不記錄銷售收入、少計銷項稅額?！霸鲋刀惒话翠N售處理，應補繳增值稅，但不涉及企業(yè)所得稅，上述兩種行為應在繳納增值稅的同時補繳城建稅和教育費附加。
其會計處理如下：
（1）前期部分減記收入納入會計處理：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交城建稅
-教育費附加
-應交企業(yè)所得稅；
（2）后期會計處理：
借：以前年度損益調整（生產(chǎn)成本）
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交城建稅
-教育費附加。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
< 上一篇：廣州記賬報稅大概費用
下一篇：廣東個體工商戶做賬 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬會計會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
相關標簽：
