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東莞代理記賬風險

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2022-04-25 09:41:59

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內(nèi)容摘要：代理記賬公司的風險控制與管理體系根據(jù)公司的不同目標對風險進行了分類。公司的風險分為戰(zhàn)略風險、法律風險、財務風險和經(jīng)營風險。（1）戰(zhàn)略風險：影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的消極因素是尚未作出或已作...

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代理記賬公司的風險控制與管理體系根據(jù)公司的不同目標對風險進行了分類。公司的風險分為戰(zhàn)略風險、法律風險、財務風險和經(jīng)營風險。（1）戰(zhàn)略風險：影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的消極因素是尚未作出或已作出的不正確的戰(zhàn)略決策。（2）法律風險：影響合規(guī)目標實現(xiàn)的因素未得到國家法律法規(guī)和政策的充分、認真執(zhí)行。（三）經(jīng)營風險：包括財務報告失真風險、威脅資產(chǎn)安全風險、欺詐風險。1務報告失真風險：未完全按照相關會計準則和會計制度組織會計核算，編制財務會計報告，未按規(guī)定披露相關信息，造成財務核算與會計準則不統(tǒng)一。結算報告和信息披露不完整、不準確、不及時。2、資產(chǎn)證券化風險：未建立或執(zhí)行相關資產(chǎn)管理制度，導致設備、存貨、有價證券等公司資產(chǎn)的使用價值和流動性下降或消失。3.欺詐風險：從故意行為中獲得不正當或不當收益。（四）操作風險：通過不當經(jīng)營決策阻礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素，包括但不限于：1。生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括制定生產(chǎn)計劃、編制物料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算庫存生產(chǎn)成本、計算銷售成本、質(zhì)量控制等。采購付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購訂單、接受貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、批準付款等。銷售與收款：訂單處理，信用管理，貨物運輸，銷售發(fā)票，確認收入和應收賬款等。固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維修、保管、記錄。5.貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金錄入、分界、記錄、報表、出納和授權財務人員的貨幣資金。6.關聯(lián)交易包括關聯(lián)交易的定義、定價、授權、執(zhí)行、報告和記錄。7.擔保和融資：包括授權、執(zhí)行和貸款記錄、擔保、承兌、租賃、新股發(fā)行、債券發(fā)行等。投資環(huán)節(jié)：包括證券投資和股權投資不動產(chǎn)投資、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品投資等長期和短期、保管財務管理、決策、執(zhí)行、募集資金保管和使用記錄等9.人事管理環(huán)節(jié)：包括聘用、合同簽訂、培訓、解聘、工資計算、個人所得稅計算及各項扣除、工資記錄、工資發(fā)放、考勤考核等。第九條各職能部門在風險控制和管理方面的主要職能如下：公司各職能部門根據(jù)公司風險管理委員會制定的全面風險評估方案，對相關業(yè)務流程進行風險識別和分析，并根據(jù)業(yè)務分工和內(nèi)部控制確定風險應對方案。根據(jù)識別的風險和確定的風險應對方案，按照公司確定的控制設計方法和描述工具，設計和記錄相關控制，并根據(jù)風險管理的要求修改和完善控制設計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務流程，編制風險控制文件和程序文件等，組織實施控制制度，監(jiān)督控制制度執(zhí)行，識別、收集、分析控制缺陷，提出改進控制缺陷的建議并實施。對重大缺陷和實質(zhì)性漏洞應向公司領導層和董事會反饋，以便公司對內(nèi)部控制制度運行情況進行監(jiān)督。配合內(nèi)控組織和其他部門調(diào)查處理因控制失敗造成重大損失或不良影響的事件。公司各職能部門負責人是風險管理的第一人。履行風險控制職能，實施特定的風險管理制度。在部門內(nèi)部建立明確均衡的職責和全面合理的風險控制體系，制定業(yè)務操作過程中的主要風險環(huán)節(jié)。第三，風險管理的目標和基本流程。1、公司風險管理的總體目標是通過風險識別和識別程序，提前發(fā)現(xiàn)風險苗頭，采取必要的預控措施，從而規(guī)避風險，減少損失。對于已經(jīng)發(fā)生的風險，應先采取現(xiàn)有的控制措施，再采取補償措施。將風險損失控制在最低限度。2.企業(yè)風險管理的第十三個基本過程包括：風險管理戰(zhàn)略的制度與實施；風險評估；風險監(jiān)測報告和早期預警；風險和危機管理；監(jiān)督和改進風險管理。四是風險管理策略的制定與實施。風險管理戰(zhàn)略是指公司根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境和董事會制度的公司發(fā)展戰(zhàn)略確定的一般公司管理政策。風險管理策略由風險管理委員會制定，董事會決定。現(xiàn)有風險管理策略、制度和程序的可行性和有效性因內(nèi)外部環(huán)境變化受到嚴重影響的，應當及時修訂和調(diào)整。在實施風險管理戰(zhàn)略的過程中，公司建立并不斷完善授權制度。公司各部門必須在公司授權范圍內(nèi)開展工作。各項規(guī)章制度應明確風險報告渠道和程序，以便及時將風險信息傳遞給相關部門和公司領導。公司各職能部門可以根據(jù)本辦法和業(yè)務特點，制定業(yè)務風險管理實施細則，并納入公司管理制度。5.風險評估、風險監(jiān)測與預警風險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，識別、分析和應對公司面臨的風險。第二十七條公司領導及相關部門應當通過有效溝通和反饋，及時掌握公司業(yè)務和資產(chǎn)的風險狀況，并據(jù)此調(diào)整風險管理政策和措施。風險管理委員會應當監(jiān)督公司經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略規(guī)劃的實施，記錄、匯總、分析和處理各類信息，做好風險管理記錄。各部門或崗位向內(nèi)部審計機構提交本部門的業(yè)務風險。公司各職能部門每年對公司業(yè)務范圍內(nèi)的風險控制水平進行書面分析評估。風險管理委員會負責整個風險評估報告，并向公司董事會報告。公司制定了合理有效的內(nèi)部控制措施，包括：建立內(nèi)部控制崗位授權制度。任何組織和個人不得超越明確規(guī)定內(nèi)控崗位授權對象、條件、范圍和限額的授權范圍作出風險決策。建立內(nèi)部控制報告制度。明確了舉報人和接報人，舉報時間、內(nèi)容、頻次、傳播途徑、負責處理的部門和人員。建立內(nèi)控審批制度。對涉及內(nèi)部控制的重要事項作出明確規(guī)定規(guī)定建立內(nèi)部控制責任制的審批程序、條件、范圍和限額、必要的文件、授權的部門和人員及其相應的責任。沒錯。職責整合原則明確規(guī)定了相關部門、業(yè)務單位、崗位和人員的職責和獎懲制度。建立內(nèi)控審計檢查制度。根據(jù)內(nèi)部控制的要求、方法、標準和程序，明確審計檢查的對象、內(nèi)容、方法和部門。建立內(nèi)部控制評價體系。有條件的公司應將各業(yè)務單元風險管理的執(zhí)行情況與績效工資掛鉤。建立重大風險預警制度和應急處置機制。制定風險預警標準，制定重大事件或突發(fā)事件應急預案，明確責任人員，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件及時妥善處置；建立健全公司法律顧問制度。要大力加強法律風險防范機制建設，形成以公司決策層為主導、公司法律事務部為主導、全員參與、業(yè)務保障的法律風險責任體系。完善重大法律糾紛記錄管理制度。建立重要崗位制衡機制，明確規(guī)定不相容崗位分離。主要包括授權、業(yè)務管理、會計記錄、財產(chǎn)保全和審計檢查。對涉及內(nèi)部控制的重要崗位，可設置一崗雙責，相互制約，明確上級部門或上級人員應采取的監(jiān)督措施和責任；內(nèi)部審計的重點等。公司有關部門應建立風險預警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)和處理可能出現(xiàn)的風險：建立財務預警系統(tǒng)。公司及分支機構財務部門通過設置和觀察部分敏感財務指標的變化，可能面臨或將要面臨財務風險。（1）預報執(zhí)行情況。1.建立運行管理預警系統(tǒng)。公司及其分支機構管理人員根據(jù)各業(yè)務環(huán)節(jié)的獨特性質(zhì)，設計不同的風險控制機制，深入把握風險和可能帶來的影響。2.建立健全風險信息報告制度。各部門、分支機構應及時、無保留地向公司內(nèi)部審計部門報告真實的風險信息。六、風險管理。公司應建立敏感有效的風險管理和應急管理機制，降低風險損失。對于缺乏風險應急預案導致的重大風險，風險管理委員會應立即協(xié)調(diào)公司相關部門，組織人員研究制定風險應對方案，報董事會批準實施。當勒梅金風險發(fā)生時，風險單位負責人必須立即向公司風險管理委員會報告。風險管理委員會接到風險報告后，應當及時對風險進行初步判斷，判斷是一般內(nèi)部風險，還是對企業(yè)聲譽、經(jīng)營活動、國際收支有較強壓力和負面影響的企業(yè)危機。企業(yè)RNL管理的一般風險，由單位負責人或相關人員組織處理；企業(yè)發(fā)生危機，必須按照風險危機處理程序進行處理。七、企業(yè)危機管理程序建立危機管理機構。危機發(fā)生后，公司應當首次成立危機管理小組，由公司董事長或者總經(jīng)理擔任組長。小組成員至少包括危機單位第一負責人、風險管理委員會相關人員和公眾。八。監(jiān)督和改進風險管理。公司建立貫穿風險管理全過程的風險管理基本流程，連接各下屬、各部門、各子公司的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通及時、準確、完整。為風險管理的監(jiān)督和改進奠定了基礎。公司相關部門定期對風險管理進行自查和檢查，發(fā)現(xiàn)缺陷及時改進，并將檢查報告報公司內(nèi)審部門備案。公司風險管理委員會定期或不定期對相關部門能否按規(guī)定開展風險管理工作及其效果進行監(jiān)督評估，并向董事會提交監(jiān)督評估報告。