重慶代賬公司賬務(wù)處罰

你不能把錢藏起來(lái)!大數(shù)據(jù)分析發(fā)票跟蹤!另一家公司罰款!

先生

另一家公司有問(wèn)題!虛假發(fā)票錄入+虛增成本被檢查，罰款760萬(wàn)!目前，這種情況并不少見(jiàn)。在“票交稅”的時(shí)代，費(fèi)用報(bào)銷和成本入賬都要靠發(fā)票，這就導(dǎo)致了“發(fā)票”的觀念。

不過(guò)，錦三系統(tǒng)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)票跟蹤監(jiān)控所有業(yè)務(wù)聯(lián)系人，已經(jīng)上線這么久了，還這么做，不查你查誰(shuí)?

虛報(bào)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，虛開發(fā)票入帳，偷稅漏稅

公司陷入了困境

近日，重慶稅務(wù)機(jī)關(guān)在北京稅務(wù)機(jī)關(guān)的大力協(xié)助下，查實(shí)重慶F投資有限公司通過(guò)虛報(bào)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、虛報(bào)發(fā)票入賬、虛報(bào)成本等方式，隱瞞收入1116萬(wàn)元。

針對(duì)該企業(yè)的違法行為，重慶稅務(wù)機(jī)關(guān)作出繳納企業(yè)所得稅的決定，加收滯納罰款和加倍罰款760多萬(wàn)元。目前，稅收已全部收回國(guó)庫(kù)。

[案例開始和結(jié)束]

稽查人員對(duì)重慶F公司電子賬戶進(jìn)行了審核。在分析管理費(fèi)用時(shí)，一項(xiàng)業(yè)務(wù)引起了檢查人員的注意。根據(jù)企業(yè)的證書編號(hào)。8月，企業(yè)通過(guò)銀行分別向北京X公司支付咨詢服務(wù)費(fèi)400萬(wàn)元、390萬(wàn)元。企業(yè)為什么要向X公司支付790萬(wàn)元的咨詢費(fèi)?

檢驗(yàn)員立即要求重慶F公司提供這兩套證書及附件中的詳細(xì)原件。

經(jīng)審核原始附件，790萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)由9張8月26日北京X公司開具的增值稅普通發(fā)票組成。憑單上的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根顯示重慶F公司于8月31日將790萬(wàn)元匯入北京X公司賬戶。

對(duì)于這筆支出，重慶F公司解釋稱，這是因?yàn)楸本公司策劃并代理了一個(gè)貸款業(yè)務(wù)項(xiàng)目，是根據(jù)市場(chǎng)情況支付給該公司的中介服務(wù)費(fèi)。檢查人員不相信對(duì)方的解釋，繼續(xù)審查和分析業(yè)務(wù)各方的信息。

經(jīng)調(diào)查，重慶F公司使用假發(fā)票和偽造銀元銀行轉(zhuǎn)賬存根等方式，虛報(bào)北京三家企業(yè)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，虛報(bào)成本，隱藏收入1116萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)該企業(yè)的違法行為，決定補(bǔ)繳稅款，并處以滯納罰款和加倍罰款760多萬(wàn)元。

政策參考:

納稅義務(wù)人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，依法負(fù)有申報(bào)納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)履行申報(bào)納稅義務(wù)。少數(shù)納稅人為了逃避納稅義務(wù)，采取各種違法手段達(dá)到少繳甚至不繳稅款的目的，其中，利用虛假發(fā)票列明成本費(fèi)用進(jìn)行虛假納稅申報(bào)是一種典型的逃稅方式。

根據(jù)我國(guó)稅收征管法第六十三條第一款:納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,支付很多的書籍或不行,列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳稅款的,逃稅。

同時(shí)，根據(jù)上述法律的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追求并支付他們沒(méi)有支付的稅收或者他們沒(méi)有支付的稅收罰款他們沒(méi)有支付或罰款他們沒(méi)有支付罰款他們沒(méi)有支付或罰款他們沒(méi)有支付罰款他們沒(méi)有支付或罰款他們沒(méi)有支付罰款他們沒(méi)有支付或他們或未支付罰款未繳納的罰款或者未繳納的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

企業(yè)內(nèi)部控制和稅務(wù)管理都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。更不用說(shuō)假發(fā)票了!

發(fā)票報(bào)銷說(shuō)明

包括但不限于以下情況:

1. 實(shí)物資產(chǎn)

如:采購(gòu)原材料、機(jī)械設(shè)備、辦公用品、低值商品、禮品等，是否有收據(jù)、審批手續(xù)簽收、是否齊全、是否有采購(gòu)合同、是否有質(zhì)量合格證、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同相對(duì)應(yīng)，是否由第三方開具發(fā)票，是否進(jìn)一步采購(gòu)，成本比是否明顯超過(guò)行業(yè)合理水平。

2. 租金發(fā)票

是否有行政部門的確認(rèn)程序，是否有房屋租賃合同，發(fā)票日期和金額是否與租賃合同一致。

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)商務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，是否經(jīng)經(jīng)理、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果沒(méi)有清單，可能會(huì)被認(rèn)為是虛假消費(fèi)。

4. 旅行

差旅費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容是否完整,是否附加票是一票的地方出差,發(fā)票是否食物,住宿和交通費(fèi)用的發(fā)票是出差的地方,人員的名單和人員是否符合派遣的數(shù)量。

5. 參與費(fèi)

會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷，是否有會(huì)議通知、會(huì)議主題、參會(huì)人員名單、簽到表等信息，是否沒(méi)有列出與會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用(如差旅費(fèi))。

6. 運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，起運(yùn)地和目的地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相一致，運(yùn)輸是否由起運(yùn)地和目的地以外的車輛運(yùn)輸，運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。

7. 來(lái)吧

加油費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)用是否為本公司車輛，本公司賬簿上是否有車輛，加油總費(fèi)用是否超過(guò)該車輛理論駕駛時(shí)的最大油耗。

公用事業(yè)8。

水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的代碼是否與水表、電表的代碼一致，是否與公司的能力一致。有的企業(yè)賬面反映的產(chǎn)量很少，但效用卻很高。

從以上情況不難看出，日常報(bào)銷并不像我們想象的那么簡(jiǎn)單，那么發(fā)票入賬時(shí)應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)呢?

發(fā)票入賬說(shuō)明

一、付款證明原件不限于發(fā)票

發(fā)票的開立有稅務(wù)監(jiān)督辦章，但不能說(shuō)沒(méi)有開立稅務(wù)監(jiān)督辦章的證明不符合。如加蓋金融監(jiān)管章的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)，未加蓋稅務(wù)監(jiān)管章的汽車票、火車票、機(jī)票，醫(yī)院專用收據(jù)等。

如果你出國(guó)出差，“形式發(fā)票”也可以用作報(bào)銷憑證。還有，假如在合同糾紛中訴訟上院，法院的判決和裁定也可以作為入賬的證據(jù)。在自制原始憑證時(shí)，如貸款也可作為支付的依據(jù)。

二、盡量減少“欠條”的進(jìn)入

借據(jù)，金融術(shù)語(yǔ)中的非正式用語(yǔ)證件，即:違法票據(jù)、不符合規(guī)定的證件作為原始證據(jù)。

如果是用假的“借據(jù)”入賬，是違法的，不能入賬。但是，在某些特定條件下，允許進(jìn)入賬戶。在對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中確無(wú)法取得發(fā)票的，根據(jù)真實(shí)性原則，允許憑相關(guān)自制憑證入賬。

3.對(duì)發(fā)票上的項(xiàng)目進(jìn)行全面審核

核對(duì)發(fā)票名稱、發(fā)票類型、發(fā)票填寫日期、數(shù)量、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、金額、填寫單位名稱、經(jīng)辦人簽字蓋章等。

在發(fā)票審核中，有必要注意發(fā)票上單位全稱，但有必要區(qū)分一個(gè)case。對(duì)于機(jī)票、火車票、住宿費(fèi)、手機(jī)話費(fèi)等需要實(shí)名登記的發(fā)票，可以認(rèn)定為合規(guī)發(fā)票。對(duì)發(fā)票的類型,注意是否按照合同要求提供;灌裝和復(fù)查人應(yīng)該不同的處理程序;密封,需要蓋發(fā)票章特殊,不是金融特殊章,五角星的公章或合同章特殊。

四、注意發(fā)票的及時(shí)性

在日常付款中，會(huì)計(jì)人員有時(shí)會(huì)看到收到發(fā)票的時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)晚于填寫發(fā)票的時(shí)間，有的甚至是跨年?？梢杂?jì)入會(huì)計(jì)嗎?有兩種情況需要區(qū)分:

第一種情況是當(dāng)時(shí)費(fèi)用已作了權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬，但當(dāng)時(shí)沒(méi)有取得發(fā)票。

第二類情況當(dāng)年拿到了賬單但當(dāng)年沒(méi)有入賬，就是跨年入賬。

五、發(fā)票要“驗(yàn)證身份”

定期或不定期在稅務(wù)網(wǎng)站或通過(guò)地稅服務(wù)中心、地稅機(jī)關(guān)查詢發(fā)票真?zhèn)?，減少或消除假發(fā)票。

六、注意發(fā)票是否為“陰陽(yáng)發(fā)票”

陰陽(yáng)發(fā)票是指對(duì)應(yīng)批次的發(fā)票內(nèi)容不一致。檢查發(fā)票時(shí)要看復(fù)印件顏色是否相同，正反面顏色是否一致，內(nèi)容是否完整，是否有部分復(fù)印件的痕跡。

7. 注意發(fā)票是否“被盜”

即提供的發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。在實(shí)踐中，有三種情況:

一是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根本沒(méi)有發(fā)生，而獲得的假發(fā)票則是通過(guò)假發(fā)票(可能是購(gòu)買的)索賠報(bào)銷付款

第二種情況是，業(yè)務(wù)確實(shí)發(fā)生了，但發(fā)票內(nèi)容(如品種)發(fā)生了變化

第三種情況是真實(shí)的發(fā)票由于遺失等原因找不到，所以只能找另一種發(fā)票代替入賬。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定:企業(yè)必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，不接受不真實(shí)、不合法的原始憑證，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。在《中華人民共和國(guó)票據(jù)管理辦法》中也規(guī)定，不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒絕受理

8注意發(fā)票號(hào)是否“緊密相連”

如果在報(bào)銷付款中有多個(gè)連續(xù)發(fā)票，則發(fā)票可能與業(yè)務(wù)真實(shí)性不符。

最后注意:

在以票務(wù)管理為基礎(chǔ)的稅收征管模式下，無(wú)論是成本、費(fèi)用等所得稅抵扣還是增值稅抵扣，都需要開具發(fā)票。就企業(yè)所得稅而言，通過(guò)虛假發(fā)票入賬抬高成本的行為在各行各業(yè)都很常見(jiàn)。近年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用“黃金稅”第三階段對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)測(cè)的警惕性越來(lái)越高。如果企業(yè)有發(fā)票問(wèn)題，被調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。

隱瞞所得逃避所得稅可被處以罰款、刑事犯罪或監(jiān)禁。希望好吧~

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