合肥公司注冊(cè)本色財(cái)務(wù)贊認(rèn)準(zhǔn)

(合肥審計(jì)局)

行業(yè)協(xié)會(huì)成為“自留地”，千萬(wàn)資金“消失”

編者按:

先后獲得“全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)集體”、“全國(guó)文明單位”稱(chēng)號(hào)，3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目被評(píng)為“全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目”、“國(guó)家審計(jì)署表彰項(xiàng)目”。近日，被選為安徽省第七屆“人民群眾滿(mǎn)意公務(wù)員集體”的意向表彰對(duì)象。

前期以典型案例的形式對(duì)審計(jì)過(guò)程中積累的寶貴經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)和提煉，出版了兩期《案例解讀合肥案例故事選編》，引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注。為積極回應(yīng)社會(huì)各界關(guān)注，推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，我們將繼續(xù)發(fā)布第三期《案例解讀合肥案例故事精選》。請(qǐng)敬請(qǐng)期待!

2019年，Z省審計(jì)署組織各省市開(kāi)展了某政法系統(tǒng)市級(jí)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)。根據(jù)授權(quán)部署，H市委審計(jì)委員會(huì)辦公室、H市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)A單位原負(fù)責(zé)人、省級(jí)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況干部吳田進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)過(guò)審計(jì)人員的艱苦追查和深入調(diào)查，A股下屬B協(xié)會(huì)的大額資金涉嫌挪用的線(xiàn)索逐漸浮出水面。線(xiàn)索移動(dòng)后，吳日被省紀(jì)委巡視委調(diào)查。

識(shí)別以前審計(jì)中的可疑點(diǎn)

由于政法事務(wù)的專(zhuān)業(yè)性和保密性較強(qiáng)，他們很少參與到日常審計(jì)工作中來(lái)，各地也缺乏這一體系的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。但H審計(jì)局始終是一個(gè)先鋒，敢于開(kāi)拓，敢于嘗試。幾年前，對(duì)系統(tǒng)縣(市)區(qū)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，積累了一些“吃螃蟹”的經(jīng)驗(yàn)。

在之前的一次審計(jì)中，它被發(fā)現(xiàn)了很多基層政法單位向A單位下設(shè)的B協(xié)會(huì)調(diào)撥資金，大部分是數(shù)百萬(wàn)元，至少有幾萬(wàn)元。當(dāng)時(shí)由于行政權(quán)限，無(wú)法查看資金的使用情況和流動(dòng)情況，但這給審計(jì)人員留下了深刻的印象，他們想有一天去查看一下。因此，審計(jì)組組長(zhǎng)李主任在接到任務(wù)后，立即查閱了基層政法單位劃撥給B協(xié)會(huì)的資金審計(jì)檔案，復(fù)印了證據(jù)，并組織審計(jì)長(zhǎng)王樹(shù)懷、林旭等成員進(jìn)行討論，尋找可能存在的疑問(wèn)。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某基層政法單位撥給B協(xié)會(huì)的一筆資金與B協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)，金額較大。李局長(zhǎng)立即表示:“將對(duì)B協(xié)會(huì)的疑惑進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)查。”

六月，烈日如火，比烈日更炙熱的是審計(jì)人員對(duì)工作的飽滿(mǎn)熱情和對(duì)審計(jì)事業(yè)的不懈追求。主任審核員王樹(shù)懷從事審計(jì)工作20多年，曾擔(dān)任多個(gè)重大項(xiàng)目的主任審核員、副組長(zhǎng)，發(fā)現(xiàn)了許多重要線(xiàn)索，工作經(jīng)驗(yàn)豐富，成績(jī)突出。團(tuán)隊(duì)成員林旭從事審計(jì)工作雖然只有幾年時(shí)間，經(jīng)驗(yàn)不多，但工作熱情很高，各種問(wèn)題習(xí)慣“頂”，必須查清來(lái)龍去脈，明辨是非。經(jīng)過(guò)討論，他們決定先提交B協(xié)會(huì)的基本資料，在徹底了解單位和賬戶(hù)情況后，全面檢查現(xiàn)有資金情況，絕不放過(guò)任何疑點(diǎn)。

我不敢相信B協(xié)會(huì)取消了

在審前調(diào)查中，王樹(shù)懷要求A單位提供B協(xié)會(huì)信息:“劉科長(zhǎng)，B協(xié)會(huì)的成立、人員、財(cái)務(wù)信息等，你也要準(zhǔn)備好，兩天后我們進(jìn)入點(diǎn)，和級(jí)別信息一起提供?！?/p>

但出乎意料的是，劉毫不猶豫地說(shuō):“我對(duì)協(xié)會(huì)了解不多。在我的印象中，好像已經(jīng)取消了，很難提供信息。”

聽(tīng)了這話(huà)，王樹(shù)懷有點(diǎn)驚訝，但還是解釋說(shuō):“你們是主管單位，即使B會(huì)取消，相關(guān)材料還是要準(zhǔn)備的。需要強(qiáng)調(diào)的是，我們的工作計(jì)劃是由省審計(jì)署制定的審計(jì)事項(xiàng)范圍涉及關(guān)聯(lián)協(xié)會(huì)。這篇內(nèi)容是必讀的，你還是認(rèn)真準(zhǔn)備吧!”

但當(dāng)審核組進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)A單位提供的數(shù)據(jù)時(shí)，并沒(méi)有發(fā)現(xiàn)B協(xié)會(huì)的任何數(shù)據(jù)。當(dāng)審核組要求提供更多信息時(shí)，劉某道歉說(shuō):“我查過(guò)了，B協(xié)會(huì)確實(shí)被取消了，資料找不到。”

當(dāng)聽(tīng)到劉科長(zhǎng)的回答時(shí)，林旭小聲說(shuō):“不知道，找不到，能不能飛?”王淑懷覺(jué)得情況不太對(duì)勁，準(zhǔn)備再次催促資料的林旭擠眉弄眼，暗示她沒(méi)有提及這個(gè)話(huà)題。

劉某離開(kāi)后，王樹(shù)懷對(duì)林旭說(shuō):“此前審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些單位將下屬協(xié)會(huì)作為自留地，隨意支出。為B協(xié)會(huì)提供信息的困難在某種程度上表明，類(lèi)似的問(wèn)題可能存在。但對(duì)方可能不知道，我們已經(jīng)知道有一大筆錢(qián)進(jìn)入了B協(xié)會(huì)的賬戶(hù)。不要追得太緊，以免嚇到蛇。王樹(shù)懷和林旭做了一個(gè)決定:讓A單位去找B協(xié)會(huì)的基本資料，限期提供。至于財(cái)務(wù)信息，要不時(shí)地向?qū)Ψ剿魅　?/p>

詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)信息

在炎炎夏日的烈日下，審核組進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)近兩個(gè)月，A單位的審核事宜基本完成。定期總結(jié)后，審計(jì)組將對(duì)下屬單位進(jìn)行延伸審計(jì)。但是，我們只獲得了B協(xié)會(huì)的成立、人員和變動(dòng)的基本信息。關(guān)于財(cái)務(wù)信息，A單位的報(bào)表一直是財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有聯(lián)系，不清楚，找不到，甚至無(wú)法確定具體的傳遞者是誰(shuí)，這顯然是一個(gè)問(wèn)題。

雖然審計(jì)師有很大的疑慮，但他們不確定是A單位沒(méi)有提供，還是B協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)信息缺失。針對(duì)這種情況，李主任帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行了討論，大家各抒己見(jiàn)，各種想法都有，但有共識(shí)，不正常就會(huì)有妖，一定會(huì)有“臟”。

為此，李局長(zhǎng)向H審計(jì)局黨組就有關(guān)情況作了專(zhuān)題匯報(bào)。隨后,H試驗(yàn)財(cái)政局研究決定就此事約談A單位現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)，并提出具體明確的要求。必須提供協(xié)會(huì)B的財(cái)務(wù)信息。

8月15日，太陽(yáng)照在地上，蟬鳴的聲音聽(tīng)起來(lái)很吵，但房間里很安靜，你可以聽(tīng)到紙掉在地板上的聲音。此時(shí)，審核組正與A單位領(lǐng)導(dǎo)面對(duì)面討論B協(xié)會(huì)事宜。在會(huì)議上，A單位新任領(lǐng)導(dǎo)表示，之前對(duì)相關(guān)工作不清楚，并對(duì)未能及時(shí)提供B協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)信息表示歉意。會(huì)后，根據(jù)審計(jì)組要求，將安排單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)立即組織搜查。

閑來(lái)無(wú)事，林旭向王樹(shù)懷請(qǐng)教:“既然我們有當(dāng)年的證據(jù)，銀行賬戶(hù)也知道，為什么不直接去調(diào)整銀行對(duì)賬單呢?”王樹(shù)懷笑著說(shuō):“不用著急，因?yàn)榍闆r不是很清楚，我們掌握的信息有限，還是讓他們提供吧?！备鶕?jù)具體情況，我們將拭目以待。如果我們現(xiàn)在打印銀行對(duì)賬單，因?yàn)槲覀冞€沒(méi)有掌握相關(guān)信息，很多方面都需要A單位的配合，我們的意圖就會(huì)暴露出來(lái)。如果他們不提供任何財(cái)務(wù)信息，我們就很難根據(jù)某一賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單做出全面的判斷，我們的工作就會(huì)非常被動(dòng)。林旭聽(tīng)了王樹(shù)懷的話(huà)，暗自佩服:“姜還是老辣。”要考慮問(wèn)題要長(zhǎng)期全面，審計(jì)工作還需要斗智斗勇，不能一沖一沖，以后自己還要多學(xué)習(xí)訓(xùn)練?！?/p>

收入和支出的追溯記錄

A單位進(jìn)行了兩輪商談，基本確定了B協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支負(fù)責(zé)人及辦理人員，但仍找不到原始財(cái)務(wù)資料。該負(fù)責(zé)人表示:“當(dāng)B協(xié)會(huì)被取消時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他材料都交給了領(lǐng)導(dǎo)吳田。但是吳恬說(shuō)，她把所有的文件都留在了辦公室，并安排秘書(shū)把它們清理干凈。黨委書(shū)記說(shuō)不行。隨后，在A單位的命令下，B協(xié)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人提供了一份8月23日收支的回憶記錄。

當(dāng)看到這段回憶的收支記錄時(shí)，林旭驚呆了:收支規(guī)模比審計(jì)組之前還大審計(jì)組收到的資金數(shù)額略高于審計(jì)組收到的資金數(shù)額。這是否意味著這些回顧性數(shù)據(jù)具有高度的真實(shí)性?

王樹(shù)懷來(lái)到劉科長(zhǎng)面前，問(wèn):“這個(gè)資料看起來(lái)很詳細(xì)，但不知是否有遺漏?”

劉某表示:“這是根據(jù)吳氏的工作記錄和當(dāng)時(shí)的負(fù)責(zé)人收集的資料編制的?！泵總€(gè)機(jī)構(gòu)都愿意對(duì)這一回顧性記錄的真實(shí)性負(fù)責(zé)?！?/p>

王樹(shù)懷繼續(xù)說(shuō)道:“出于對(duì)真實(shí)性的責(zé)任，每一筆資金轉(zhuǎn)賬都必須由提供方簽字?！?/p>

劉科長(zhǎng)爽快地答應(yīng)了。

劉某走后，林旭自言自語(yǔ)道:“十年的收入和支出，回憶得這么細(xì)，好像不太合理?！蓖鯓?shù)懷意味深長(zhǎng)地說(shuō):“原來(lái)的財(cái)務(wù)資料應(yīng)該存在，可能在吳天手里，只是不愿意提供。據(jù)我們所知，B協(xié)會(huì)出現(xiàn)了問(wèn)題，我們需要盡快采取行動(dòng)。

當(dāng)晚，林旭加班，當(dāng)晚就對(duì)“收支情況的回憶”進(jìn)行了可疑梳理，形成了工作報(bào)告。第二天上午，審核組立即向H審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)了相關(guān)情況。根據(jù)局主要領(lǐng)導(dǎo)的指示，審計(jì)組到省審計(jì)署作專(zhuān)題報(bào)告。經(jīng)過(guò)省審計(jì)署的協(xié)調(diào)部署，王樹(shù)懷、林旭快速檢索了B協(xié)會(huì)在庭審前掌握的銀行賬戶(hù)記錄，并進(jìn)行重點(diǎn)核查和深度核查。

有多少個(gè)賬戶(hù)?

林旭發(fā)現(xiàn)銀行賬戶(hù)是2011年開(kāi)立的，與2008年提供的支出數(shù)據(jù)不一致。此外，B協(xié)會(huì)在2008年成立時(shí)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的基本信息也體現(xiàn)了這一點(diǎn)。前三年的銀行賬戶(hù)是多少?有幾個(gè)?新的問(wèn)題出現(xiàn)了。

王樹(shù)懷立即讓陪同問(wèn)詢(xún)的劉某聯(lián)系負(fù)責(zé)B協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支的郭某，詢(xún)問(wèn)歷年銀行開(kāi)戶(hù)情況。一天后，郭回來(lái)了F:“B協(xié)會(huì)只有在X銀行開(kāi)立的銀行賬戶(hù)，沒(méi)有其他銀行賬戶(hù)，以及在X銀行開(kāi)立的基本賬戶(hù)?！?/p>

王樹(shù)懷總結(jié)說(shuō)，如果如郭某所說(shuō)，存在這樣的情況，在同一家銀行多次開(kāi)戶(hù)，卻有些賬戶(hù)劃掉了。

審計(jì)組再次來(lái)到銀行，要求銀行根據(jù)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)和機(jī)構(gòu)代碼進(jìn)行搜索。果然，他們終于查到了B協(xié)會(huì)經(jīng)銷(xiāo)商之前的銀行賬戶(hù)。

王樹(shù)懷和林旭拿到被取消賬戶(hù)的銀行對(duì)賬單后，周末連續(xù)加班，將賬戶(hù)涉及的收支情況進(jìn)行分類(lèi)匯總，并與被召回的收支信息一一核對(duì)，明確區(qū)分如下:被召回賬戶(hù)的資金有多少在銀行記錄中可以匹配，有多少不能匹配?在中可以進(jìn)一步調(diào)查確認(rèn)或無(wú)法確認(rèn)的支出有多少?

終于咬掉了硬骨頭

一些工作結(jié)束后，王樹(shù)槐找到郭某，詢(xún)問(wèn)賬戶(hù)資金情況。但郭某不管一些單位進(jìn)了幾百萬(wàn)資金，還是注銷(xiāo)了之前頻繁抽走的幾百萬(wàn)資金，都說(shuō)不清楚。更不尋常的是，郭德綱總是回答他不知道或不記得那天的問(wèn)題。但在第二天再次詢(xún)問(wèn)時(shí)，他想起了前一天的一些問(wèn)題，如案件資金的流入和流出、提取捐款現(xiàn)金等。這樣重復(fù)了幾次，王樹(shù)懷和林旭有了初步的判斷:郭某可能不敢說(shuō)，每次詢(xún)問(wèn)的內(nèi)容，都會(huì)通知武田領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員。然后，吳恬敏根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員的啟發(fā)，再回復(fù)。很明顯，這個(gè)地方?jīng)]有銀子。

王先生和林先生意識(shí)到是時(shí)候出擊了。通道不宜改變，靶心不宜分散。要堅(jiān)決抓住“賬戶(hù)可疑資金”這一軟肋，啃掉這塊“硬骨頭”。

經(jīng)過(guò)艱苦努力、絞盡腦汁，審計(jì)組最終確認(rèn)，B協(xié)會(huì)銀行賬戶(hù)資金流入數(shù)千萬(wàn)，是審計(jì)員最初掌握的線(xiàn)索資金的數(shù)倍，存在與B協(xié)會(huì)無(wú)實(shí)質(zhì)關(guān)系的大額異常資金流動(dòng)，如數(shù)起資金案件、資金流動(dòng)等大額資金下落不明，疑似被占用。由于審計(jì)機(jī)關(guān)審核以外的事項(xiàng)較多，H審計(jì)局向省審計(jì)署匯報(bào)工作。省審計(jì)署根據(jù)干部管理權(quán)限，及時(shí)將問(wèn)題線(xiàn)索移送省紀(jì)委。

近日，市中級(jí)人民法院開(kāi)庭審理了吳天受賄案和貪污案。在庭審中，檢察院指控吳恬2008年至2017年期間，利用其擔(dān)任醫(yī)院院長(zhǎng)和某協(xié)會(huì)主席的職務(wù)，非法挪用、騙取公款數(shù)百萬(wàn)元。(文中所有人名均為化名，情節(jié)略有虛構(gòu))

案例點(diǎn)評(píng):

省紀(jì)委在給予吳天開(kāi)除黨籍的決定中表示，他“喪失理想信念，背棄職業(yè)道德”，“違紀(jì)違法”。這既是對(duì)吳恬的尖銳評(píng)論，也是對(duì)每一位公職人員的警示。規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，不能光說(shuō)不練。我們需要做的是把它付諸實(shí)踐。特別是，關(guān)鍵的少數(shù)民族應(yīng)該以身作則。院校、協(xié)會(huì)等組織不能成為某些單位和領(lǐng)導(dǎo)干部謀取私利的“自留地”，更不能成為制約權(quán)力行使的“無(wú)人區(qū)”。每一位黨員、干部都要堅(jiān)持理想信念“高線(xiàn)”，自覺(jué)保持公仆本色，廉潔操守，從政從政兢兢業(yè)業(yè)。