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施工勞務(wù)資質(zhì)賬務(wù)核算流程

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2024-08-06 08:59:05

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內(nèi)容摘要：施工勞務(wù)資質(zhì)賬務(wù)核算流程一、概述施工勞務(wù)資質(zhì)的賬務(wù)核算流程是指企業(yè)在獲得施工勞務(wù)資質(zhì)后，在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的一系列流程和規(guī)范...

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施工勞務(wù)資質(zhì)賬務(wù)核算流程

一、概述

施工勞務(wù)資質(zhì)的賬務(wù)核算流程是指企業(yè)在獲得施工勞務(wù)資質(zhì)后，在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的一系列流程和規(guī)范。這不僅涉及到企業(yè)日常的財(cái)務(wù)收支管理，還包括對(duì)工程項(xiàng)目成本、收入、利潤(rùn)等的核算和管理。

二、財(cái)務(wù)管理制度的建立

財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃：
- 項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后，由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。
- 制定財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃：項(xiàng)目部經(jīng)理組織書記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃，并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)開(kāi)支程序：
- 材料款：物資科填好支付單，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。
- 機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)：由物資設(shè)備科填好支付單，向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。
- 施工隊(duì)工資：每月底，項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn)，計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
- 備用金：備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元，小車司機(jī)3000元，借支一次，報(bào)銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報(bào)銷。
- 項(xiàng)目部管理人員的工資：由建筑公司統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。
財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀U盾、空白支票的管理：
- 財(cái)務(wù)印鑒：財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。
- 網(wǎng)銀U盾：制單功能U盾由出納保管，審核功能U盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管，授權(quán)功能U盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。
- 空白支票：出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。
報(bào)銷規(guī)定：
- 報(bào)銷的簽字批復(fù)：所有項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷。
- 報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。
- 貼發(fā)票：貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。
- 差旅費(fèi)：職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷，由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷。
- 招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。
- 辦公費(fèi)：辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，由工程部點(diǎn)數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬登記。
- 小車費(fèi)用：小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
- 通訊費(fèi)：手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。
- 取暖費(fèi)：按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

三、各科室的相關(guān)職責(zé)

工程部：
- 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)材料。
- 向計(jì)劃科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。
- 做好工程量的臺(tái)賬登記。
計(jì)劃科：
- 每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。
- 每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。
- 作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。
- 與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。
物資科：
- 在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起，完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。
- 如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬。
- 月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況，編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。
- 與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。
- 負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。
勞資員：
- 每月底，依據(jù)考勤表作工資表，并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬。
財(cái)務(wù)科：
- 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)作為公司委派的財(cái)務(wù)主管，完成公司的上交款。
- 巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財(cái)務(wù)手續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。
- 負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬。
- 負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
- 向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)。
- 牽頭責(zé)任成本核算。
- 負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。

四、

施工勞務(wù)資質(zhì)的賬務(wù)核算流程是一個(gè)復(fù)雜而細(xì)致的過(guò)程，涉及到多個(gè)部門的協(xié)調(diào)和合作。通過(guò)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，明確各科室的職責(zé)，可以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。