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工程借用資質會計

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2024-09-19 08:48:41

  • 點擊數(shù)

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內容摘要：建筑業(yè)資質外借的會計處理一、工程掛靠取得收入的賬務處理案例分析掛靠人以 200 萬元中標某項目，根據(jù)與公司訂立的合同，交掛靠管理費...

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建筑業(yè)資質外借的會計處理

一、工程掛靠取得收入的賬務處理

  • 案例分析
    • 掛靠人以 200 萬元中標某項目，根據(jù)與公司訂立的合同，交掛靠管理費 3%，共計 6 萬元。資金往來設立“施工隊往來結算”（或叫“內部往來”、或在應收帳款下設立內部往來明細進行核算）會計科目。
      1. 收到甲方撥款：
      • 借：銀行存款 200
      • 貸：應收帳款**甲方 200
      1. 撥付掛靠單位工程款時：
      • 借：內部往來**項目 194
      • 貸：現(xiàn)金（存款） 194
      1. 工程結算時：
      • 借：應收帳款**甲方 208
      • 貸：工程結算 208
      1. 結轉工程結算項目（假設結算金額為 208 萬元）：
      • 借：工程結算=100+60+10=208 萬元
      • 貸：工程施工—毛利=208 - 170 = 38 萬元
      • 貸：工程施工---成本項目 170
      1. 結轉收入成本
      • 借：主營業(yè)務成本=160
      • 借：工程施工**毛利 38

二、借用資質施工的會計分錄

  • 借用 A 公司的資質和 B 公司簽定了施工合同，一周后 B 公司把 130 萬的工程款打到了 A 公司帳上，A 公司把 100 并且 A
      1. 一周后 B 公司把 130 萬的工程款打到了 A 公司帳上，A 130 萬的內部交款單，A 公司留了一份，
      • 第一筆您公司應該不做分錄，因為這筆分錄站在您企業(yè)來看并沒有發(fā)生，而 A 公司應該做分錄：
      • 借：銀行存款 130 萬
      • 貸：預收賬款/工程結算 130 萬
      • B 公司應該做分錄：
      • 借：預付賬款/工程施工 130 萬
      • 貸：銀行存款 130 萬
      1. A 公司把 100 （光明建筑公司）的帳上， 100 萬結算付訖的限額支票，
      • 您公司收到錢，應該做分錄：
      • 借：銀行存款 100 萬
      • 貸：預收賬款/工程結算 100 萬
      • A 公司應該做分錄：
      • 借：預付賬款/工程施工 100 萬
      • 貸：銀行存款 100 萬
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