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建筑資質(zhì)類公司會(huì)計(jì)建賬

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2024-09-19 08:49:33

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內(nèi)容摘要：建筑資質(zhì)類公司會(huì)計(jì)建賬一、建賬流程先建賬需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬設(shè)置好賬本后按照建筑行業(yè)會(huì)計(jì)制度使用會(huì)計(jì)科...

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建筑資質(zhì)類公司會(huì)計(jì)建賬

一、建賬流程

先建賬
- 需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
設(shè)置好賬本后
- 按照建筑行業(yè)會(huì)計(jì)制度使用會(huì)計(jì)科目
會(huì)計(jì)工作流程
1. 根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證
2. 根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬
3. 月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳
4. 結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符
5. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明
6. 將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管
7. 納稅申報(bào)工作

二、工程施工相關(guān)核算

工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用
- 通過“工程施工--合同成本”科目核算。一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配
- 主要會(huì)計(jì)分錄：
  1. 材料費(fèi)
    - 領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi)
    - 借：工程施工-合同成本--材料費(fèi)
    - 貸：原材料
  2. 人工費(fèi)
    - 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi)
    - 借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)
    - 貸：應(yīng)付工資貸：應(yīng)付福利費(fèi)
  3. 分包工程費(fèi)用
    - 預(yù)付工程款：根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款”科目
    - 借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款
    - 貸：銀行存款
    - 工程款結(jié)算：根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款
    - 借：工程施工--合同成本--分包工程費(fèi)用
    - 貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款
    - 支付進(jìn)度款：支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)
    - 借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付分包款
    - 貸：銀行存款
  4. 機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)
    - 使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)-承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工-合同成本”科目核算原則。
    - 借：機(jī)械作業(yè)-承包工程
    - 貸：銀行存款應(yīng)付賬款累計(jì)折舊…..
    - 月份終了，分配至工程施工科目
    - 借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)
    - 貸：機(jī)械作業(yè)-承包工程
    - 上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。
    - 借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)
    - 貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資累計(jì)折舊….
    - 從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。
    - 借：工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)
    - 貸：銀行存款應(yīng)付賬款（與外部單位往來用）其他應(yīng)收款-公司內(nèi)部往來（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用）
  5. 其他直接費(fèi)
    - 如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。
    - 借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)
    - 貸：銀行存款應(yīng)付賬款-應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等臨時(shí)設(shè)施攤銷
  6. 施工間接費(fèi)用
    - 項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，“施工間接費(fèi)用”科目
    - 借：施工間接費(fèi)用
    - 貸：銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)....
    - 月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。
    - 借：工程施工-合同成本-施工間接費(fèi)
    - 貸：施工間接費(fèi)用
經(jīng)營收入、成本和稅金
- 每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工--合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”與“工程施工--合同毛利”的差額計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目