辦資質(zhì)發(fā)票怎么入賬

好順佳集團
2024-09-24 09:33:37
1937

內(nèi)容摘要：辦資質(zhì)發(fā)票入賬的基本流程辦資質(zhì)發(fā)票入賬通常包括以下步驟：登錄電子稅務(wù)局，選擇【】-【開票業(yè)務(wù)】。對于首次開票的，可能需要先進行【開...

各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

無資質(zhì)、有風險、早辦理、早安心，企業(yè)資質(zhì)就是一把保護傘。好順佳十年資質(zhì)許可辦理經(jīng)驗，辦理不成功不收費！點擊咨詢

辦資質(zhì)發(fā)票入賬的基本流程

辦資質(zhì)發(fā)票入賬通常包括以下步驟：

登錄電子稅務(wù)局，選擇【】-【開票業(yè)務(wù)】。
- 對于首次開票的，可能需要先進行【開票信息維護】。
選擇【藍字發(fā)票開具】。
選擇【立即開票】-【電子發(fā)票】，并根據(jù)需要選擇【增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票】以及【特定業(yè)務(wù)】。
- 以“貨物運輸服務(wù)增值稅專票”為例，填寫【購買方信息】，開具增值稅專用發(fā)票時【名稱】和【統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號】為必填項，開具普通發(fā)票時僅【名稱】為必填項。
- 填寫【開票信息】，【項目名稱】【金額(含稅)】【稅率/征收率】【稅額】四項為必填項。
- 填寫【特定信息】，如貨物運輸服務(wù)的【運輸工具種類】【運輸工具牌號】【起運地】【到達地】【運輸貨物名稱】等。
信息填寫完畢確認無誤后，選擇【發(fā)票開具】即可。
如果需要開具紅字發(fā)票，分以下兩種情形：
- 開票方開具數(shù)電發(fā)票后，受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子稅務(wù)局【】-【開票業(yè)務(wù)】-【紅字發(fā)票開具】中填開《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字數(shù)電發(fā)票，無需受票方確認。
- 受票方已進行用途確認或入賬確認的，受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺】或【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】，由開票方或受票方在相應(yīng)平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方開具紅字發(fā)票。

辦資質(zhì)發(fā)票入賬的注意事項

在辦資質(zhì)發(fā)票入賬時，需要注意以下方面：

付款原始憑證不局限于發(fā)票，如蓋有財政監(jiān)制章的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)、沒有蓋稅務(wù)監(jiān)制章的汽車票、火車票及飛機票、醫(yī)院使用的專用收據(jù)等，在境外出差的“形式發(fā)票”以及法院的判決及裁決書等在特定情況下也可作為報銷憑證。
盡量減少“白條”入賬，只有在某些特定條件下，如在對外經(jīng)營活動中確實無法取得發(fā)票，從真實性原則出發(fā)，允許以相關(guān)的自制憑證入賬，否則以內(nèi)容不真實的“白條”入賬屬于違法行為。
對發(fā)票上的項目要全面審核，包括發(fā)票的名稱、類型、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、計量單位、單價和金額、填制單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等。對于有些必須要個人實名登記的發(fā)票，如飛機票、火車票、住宿費發(fā)票、手機話費發(fā)票可認定為合規(guī)發(fā)票；要留意發(fā)票類型是否按合同要求提供；填制人與復(fù)核人應(yīng)是不同的經(jīng)辦人。
注意發(fā)票的時效性，費用已作預(yù)提在當年入賬但當年未取得發(fā)票的，在當年所得稅預(yù)繳時可按賬面發(fā)生額核算，但需在下年度所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，否則要做所得稅納稅調(diào)增處理。當年取得發(fā)票但未在當年入賬的，即跨年入賬，從會計核算真實性原則出發(fā)，根據(jù)影響程度，要么在下年度費用中列支，要么通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。至于是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。
對發(fā)票要“驗明正身”，定期及不定期地在國地稅務(wù)網(wǎng)站或通過當?shù)氐募{稅服務(wù)中心及本地主管稅務(wù)機關(guān)等方式咨詢發(fā)票的真?zhèn)?，以減少或杜絕假發(fā)票。
注意發(fā)票是否為“陰陽發(fā)票”，審查發(fā)票時，要看復(fù)寫的字跡顏色是否相同，正反雙面顏色是否一致，內(nèi)容是否完整，辨別有無局部復(fù)寫的痕跡。
注意發(fā)票是否“偷梁換柱”，即所提供發(fā)票與真實業(yè)務(wù)不匹配，、業(yè)務(wù)真實但發(fā)票內(nèi)容變更、真實發(fā)票遺失而用其他發(fā)票替代入賬等情況。
注意發(fā)票號碼是否“緊密相連”，如果報銷付款中出現(xiàn)連續(xù)多張連號的發(fā)票，

不同類型辦資質(zhì)發(fā)票的入賬方法

不同類型的辦資質(zhì)發(fā)票入賬方法可能有所不同：

會議費發(fā)票：除發(fā)票外，還需要《會議通知》、單位領(lǐng)導簽字批準參加會議的批示、參會人員名單及簽名、會議記錄等憑證，以證明會議的存在、單位同意參會、會議內(nèi)容真實且屬于公司正常支出而非職工福利。
差旅費發(fā)票：能夠報銷的發(fā)票有車票、餐飲、住宿、交通費、無需扣個稅的出差補助等。除必要發(fā)票外，還需要出差申請單、出差報銷單等憑證。
業(yè)務(wù)招待費發(fā)票：除必要發(fā)票外，還需要招待申請審批單、帶有金額的消費明細清單、員工待支付的業(yè)務(wù)招待費付款證明、用于贈送的禮品出庫單等憑證。
租金發(fā)票：入賬前要判斷是否有對應(yīng)的合同，有合同的按合同金額繳納印花稅，合并轉(zhuǎn)款憑證，形成發(fā)票、合同、現(xiàn)金三流合一后入賬處理。雙方按付款期每次續(xù)約，如一方不續(xù)約提前一個月通知對方。印花稅按每次實際支付的金額計提印花稅。
加油票：個人獲取的油票送給或賣給公司時要謹慎入賬。

辦資質(zhì)發(fā)票入賬的會計科目設(shè)置

辦資質(zhì)發(fā)票入賬涉及的會計科目可能包括：

管理費用：如將辦資質(zhì)的費用計入管理費用，可以設(shè)置二級科目“資質(zhì)費”。
主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費：企業(yè)銷售產(chǎn)品開具發(fā)票時，涉及主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）的會計科目，會計分錄為借：銀行存款或應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

辦資質(zhì)發(fā)票入賬的相關(guān)法規(guī)政策

與辦資質(zhì)發(fā)票入賬相關(guān)的法規(guī)政策主要包括：

《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》修訂的最新發(fā)票管理辦法，其中明確了發(fā)票的定義、種類、聯(lián)次、內(nèi)容、使用范圍、印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等方面的規(guī)定。
中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳公布的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，同時加快推進電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。
財會6號《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》規(guī)定，電子會計憑證和紙質(zhì)會計憑證在法律效力上相等，電子會計憑證報銷入賬歸檔時必須保留其電子原件。數(shù)電發(fā)票入賬需以XML的格式入賬歸檔，若以紙質(zhì)文件入賬歸檔，需同時保存XML的格式文件。