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2024-09-26 10:03:42
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各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理
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公司繳納社保時：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——養(yǎng)老等社保明細(xì)
其他應(yīng)收款—社保
貸：銀行存款
扣員工工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)發(fā)工資
貸：其他應(yīng)收款 —社保(個人承擔(dān))
銀行存款
收到非本公司員工社?，F(xiàn)金時：
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款——社保
下設(shè)其他應(yīng)收明細(xì)，收到非本公司員工社保時沖減其他應(yīng)收即可。
法律風(fēng)險：
社保掛靠對于掛靠單位而言，如果幫他人代繳社保，那么從法律角度來看，就構(gòu)成了相應(yīng)的事實(shí)勞動關(guān)系。后期可能會遇到的風(fēng)險如下：
對方要求支付工資。
繳納社保期間，對方由于工傷要求索賠。
稅務(wù)風(fēng)險：
如果掛靠人員并未在本單位任職或受雇，相應(yīng)工資薪金屬于與取得收入無關(guān)的支出，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時作納稅調(diào)增。
合規(guī)風(fēng)險：
社保掛靠本身并非一種合法的用工形式，一些建筑公司為了滿足資質(zhì)要求，可能會采取掛靠的方式，但這種做法屬于弄虛作假，不值得提倡。
案例：
假設(shè)某公司為掛靠人員繳納社保，8月辭職，已發(fā)8月工資和應(yīng)扣社?？睢?月掛靠，那么公司的單位應(yīng)繳社?？詈蛡€人應(yīng)繳社?？疃级嗔?，兩部分合起來多繳納的金額已經(jīng)在8月的工資扣了回來。9月的社保清淡與實(shí)際不符。
賬務(wù)處理：
公司繳納社保時
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——養(yǎng)老等社保明細(xì) 5000（公司承擔(dān)）
其他應(yīng)收款 —社保 5000（個人承擔(dān)）
貸：銀行存款 — 10000
扣員工工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)發(fā)工資 300000
貸：其他應(yīng)收款 —社保 4800（個人承擔(dān)）
銀行存款 295200
根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，用人單位和個人應(yīng)當(dāng)依法繳納社會保險費(fèi)。在建筑公司掛靠的情況下，雖然掛靠人員并非公司的正式員工，但公司仍需要為其繳納社保費(fèi)用。
常見錯誤：
未將掛靠人員社保費(fèi)用與正式員工社保費(fèi)用分開核算，導(dǎo)致賬目混亂。
未按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
未對掛靠人員的工資薪金進(jìn)行正確的企業(yè)所得稅處理。
防范措施：
建立專門的掛靠人員社保費(fèi)用核算科目，清晰記錄相關(guān)收支。
加強(qiáng)對個人所得稅法規(guī)的學(xué)習(xí)，確保依法代扣代繳。
準(zhǔn)確判斷掛靠人員工資薪金的性質(zhì)，按照規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅的處理和納稅調(diào)整。
流程步驟：
確定掛靠人員名單及應(yīng)繳納的社保費(fèi)用。
公司繳納社保時，按照上述做賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理。
扣員工工資時，正確核算并代扣個人應(yīng)承擔(dān)的社保部分。
收到非本公司員工社?，F(xiàn)金時，及時進(jìn)行賬務(wù)沖減。
定期對掛靠人員社保賬務(wù)進(jìn)行核對和審查，確保準(zhǔn)確無誤。
辦理資質(zhì)許可，所屬行業(yè)不同，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向?qū)I(yè)的顧問說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。
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