食品經營許可證交多少稅

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2024-09-26 10:08:26
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內容摘要：食品經營許可證相關的稅收政策食品經營許可證本身并不直接決定交稅的金額，交稅的多少主要取決于食品經營企業(yè)的經營模式、經營規(guī)模、經營范...

各類資質· 許可證· 備案辦理

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食品經營許可證相關的稅收政策

食品經營許可證本身并不直接決定交稅的金額，交稅的多少主要取決于食品經營企業(yè)的經營模式、經營規(guī)模、經營范圍以及所適用的稅收政策等多種因素。一般來說，食品經營企業(yè)可能涉及的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等。增值稅方面，小規(guī)模納稅人稅率通常為3%，季度收入低于90000元暫免征收；一般納稅人則根據不同行業(yè)和應稅商品勞務服務，稅率分別有0%、3%、6%、10%、16%等。企業(yè)所得稅方面，小微企業(yè)綜合稅率10%，一般企業(yè)稅率25%，高新企業(yè)減按15%。

食品經營許可證交稅的計算方法

對于食品經營許可證交稅的計算，不同稅種有不同的計算方式。以增值稅為例，如果是小規(guī)模納稅人，應納稅額=銷售額×征收率（通常為3%）；如果是一般納稅人，應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率，進項稅額為購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。企業(yè)所得稅的計算則較為復雜，應納稅所得額=收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損，應納稅額=應納稅所得額×稅率。

不同類型食品經營交稅額度

小規(guī)模納稅人：如果是小規(guī)模納稅人的食品經營企業(yè)，增值稅稅率通常為3%，季度收入低于90000元暫免征收。企業(yè)所得稅方面，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收所得稅，綜合稅率10%；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按 %、50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
一般納稅人：一般納稅人分行業(yè)、征收方式及應稅商品勞務服務，增值稅稅率分別是0%、3%、6%、10%、16%。分行業(yè)的，如建筑業(yè)10%，鑒證咨詢6%，銷售商貿16%；征收方式上，適用簡易辦法征收稅率3%；應稅商品勞務服務不同，如農產品10%、一般商品16%。
個體工商戶：個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額 - 其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1 - 50%)。

食品經營許可證交稅的案例分析

學校食堂經營案例：以江蘇省徐州市某學校食堂查處案件為例，學校通過招標方式委托一家餐飲公司對食堂進行經營管理。開學后，轄區(qū)市場監(jiān)管部門在監(jiān)督檢查中，發(fā)現該餐飲公司沒有辦理食品經營許可證。對于經營學校食堂的餐飲公司是否應辦理食品經營許可證及辦理主體存在分歧。最終認為，學校食堂無論采取自主經營，還是對外承包或委托經營，均應當依法取得食品經營許可證，食品經營許可證的辦理主體應根據經營方式等來確定。
無證經營食品被罰案例：當事人XX科技有限公司在未取得《食品經營許可證》便開始從事食品服務經營活動，違反了《中華人民共和國食品安全法》第三十五條第一款“國家對食品生產經營實行許可制度”，最終被處罰。

食品經營許可證交稅的常見問題解答

哪些情況不需要辦理食品經營許可：銷售食用農產品、取得食品生產許可的食品生產者通過網絡銷售其生產的食品、取得食品生產許可的食品生產者在其生產場所銷售其生產的食品、銷售食品添加劑、從事食品物流不需要辦理食品經營許可。
委托加工的委托方是否要食品經營許可：沒有生產許可的企業(yè)委托其他企業(yè)進行食品加工并銷售，需要持有食品經營許可證，且其“食品經營項目”必須涵蓋委托加工的食品類別。有生產許可證的生產企業(yè)銷售自己生產的產品不需要辦理經營許可，但委托他人進行生產，是否需要辦理食品經營許可證存在一定爭議，為降低風險，建議辦理。
一照多址怎么辦食品經營許可證：營業(yè)執(zhí)照可能出現“一照多址”，法人企業(yè)的住所是唯一的，經營場所可以多個。而食品經營許可實施“一地一證”，對于一照多址的企業(yè)，其多個經營場所應當分別辦理食品經營許可證。
已具備食品經營許可證，從事網絡銷售需重新辦理嗎：食品經營者如果已具備食品經營許可證，從事網絡銷售，需要進行食品經營許可證的變更。
沒有實體店能辦食品經營許可證嗎：無實體門店經營的互聯網食品經營者應當具有與經營的食品品種、數量相適應的固定的食品經營場所，貯存場所視同食品經營場所，并應當向許可機關提供具有可現場登陸申請人網站、供許可機關審查。另外，無實體門店經營的互聯網食品經營者不得申請所有食品制售項目以及散裝熟食銷售。
哪些情況需要變更食品經營許可證：食品經營許可證載明的許可事項發(fā)生變化的，食品經營者應當在變化后10個工作日內向原發(fā)證的市場監(jiān)管部門申請變更經營許可。外設倉庫地址發(fā)生變化的，食品經營者應當在變化后10個工作日內向原發(fā)證的市場監(jiān)管部門報告。經營場所發(fā)生變化的，應當重新申請食品經營許可。

最新食品經營許可證交稅規(guī)定

《食品經營許可和備案管理辦法》其中對食品經營許可的申請、受理、審查、決定，僅銷售預包裝食品的備案，以及相關監(jiān)督檢查工作等進行了規(guī)定。例如，在中華人民共和國境內從事食品銷售和餐飲服務活動，應當依法取得食品經營許可。但銷售食用農產品、僅銷售預包裝食品等情形不需要取得食品經營許可。僅銷售預包裝食品的，應當報所在地縣級以上地方市場監(jiān)督管理部門備案等。