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2024-09-27 09:32:30
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各類資質· 許可證· 備案辦理
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企業(yè)資質作假手段多樣，主要包括以下幾種：
財務造假：這是目前企業(yè)最常見的造假手段之一。企業(yè)通過多計收入、少計成本費用來虛增利潤，如通過虛假交易、關聯(lián)交易虛構銷售收入，少結轉成本、少計提折舊、少提減值準備、已發(fā)生支出暫不入賬以及費用資本化等手段。為修飾利潤表，還會對資產(chǎn)負債表進行配合修飾，甚至隨意編造財務報表。
資金用途造假：企業(yè)通過虛構交易等方式，編造形式上的合理化資金用途，隱瞞實際資金去向。常見的有將流動資金貸款用于項目建設，將經(jīng)營借款用于借新還舊、歸還股東借款，將特定用途資金用于禁止用途，利用自身信用為關聯(lián)方或第三方融資等。
交易背景及憑證造假：企業(yè)通過虛假貿(mào)易或虛假憑證蒙騙，主要利用虛假合同、假發(fā)票、假提單、假銀行流水、假收貨證明、假應收賬款確認書等文書憑證，借助關聯(lián)方或合作交易對手進行暗中關聯(lián)交易或虛構交易。銀行流水也是造假重災區(qū)，通過關聯(lián)方制造虛假銷售收入流水，或直接制造假的銀行對賬單或篡改真實對賬單。
擔保造假：通過偽造擔保人信息，提供虛假保證人財務報表，誤導金融機構對保證人擔保能力的考察。常見方式如聯(lián)合中介評估機構惡意抬高押品價值，隱瞞押品權利瑕疵，或重復抵押、違規(guī)抵押、假冒共同權利人簽字等。
資質造假：為達到金融機構對企業(yè)資質的要求，通過偽造公司證照、假冒有權人簽字蓋章、提供假證書、假批文、假權證等方式，滿足金融機構風控的形式要求，以獲得相應資金。
建設企業(yè)資質作假將面臨嚴重的法律后果：
企業(yè)新申請資質時弄虛作假的，不批準其資質申請，企業(yè)在一年內不得再次申請該項資質。
企業(yè)在資質升級、增項申請中弄虛作假的，不批準其資質申請，企業(yè)在一年內不得再次申請該項資質升級、增項。
企業(yè)在資質延續(xù)申請中弄虛作假的，不予延續(xù)；企業(yè)按低一等級資質或縮小原資質范圍重新申請核定資質，并一年內不得申請該項資質升級、增項。
對弄虛作假取得資質的企業(yè)，住房城鄉(xiāng)建設主管部門依法給予行政處罰并撤銷其相應資質，且自撤銷資質之日起三年內不得申請該項資質。
企業(yè)以欺騙、賄賂等不正當手段取得建筑業(yè)企業(yè)資質的，由原資質許可機關予以撤銷；由縣級以上地方人民政府住房城鄉(xiāng)建設主管部門或者其他有關部門給予警告，并處3萬元的罰款；申請企業(yè)3年內不得再次申請建筑業(yè)企業(yè)資質。
為防范建設企業(yè)資質作假，可采取以下措施：
各級住房城鄉(xiāng)建設主管部門應依法按照行政審批權限，對涉嫌在資質申報中弄虛作假的企業(yè)進行核查處理。不在行政審批權限范圍內的，應及時將情況逐級上報至有權限的住房城鄉(xiāng)建設主管部門研究處理。
涉嫌在資質申報中弄虛作假的企業(yè)應配合接受核查，并在規(guī)定時限內按要求提供證明材料。鐵路、交通、水利、信息產(chǎn)業(yè)等部門在資質審查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假行為的，應將有關情況告知同級住房城鄉(xiāng)建設主管部門，并配合核查。
住房和城鄉(xiāng)建設部可委托省級住房城鄉(xiāng)建設主管部門對涉嫌在資質申報中弄虛作假的企業(yè)進行核查。受委托部門應在規(guī)定時限內將核查的有關情況、原始材料和處理建議上報。
省級住房城鄉(xiāng)建設主管部門應當每半年將資質申報中對弄虛作假行為的處理結果匯總上報住房和城鄉(xiāng)建設部備案。
任何單位和個人有權向住房城鄉(xiāng)建設主管部門舉報企業(yè)在申報資質中弄虛作假的行為。對能提供基本事實線索或相關證明材料的舉報，住房城鄉(xiāng)建設主管部門應予受理，并為舉報單位或個人保密。
住房城鄉(xiāng)建設主管部門之間應當建立資質申報中弄虛作假行為的協(xié)查機制。協(xié)助核查的主管部門應當予以配合，并在規(guī)定時限內書面反饋核查情況。
以下是一些建設企業(yè)資質作假的案例：
已取得建筑工程施工總承包三級資質，經(jīng)蘇州市住建局建筑業(yè)企業(yè)資質動態(tài)核查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)取得資質后未保持注冊建造師、中級以上職稱人員、技術工人等主要人員滿足資質標準要求的條件。市住建局通報要求限期整改三個月，整改期屆滿該企業(yè)中級以上職稱人員的專業(yè)、人數(shù)仍未達到資質標準要求的條件，按照相關法律程序要求，公告撤回了該企業(yè)已取得的建筑工程施工總承包三級資質證書。
10年前資質申報業(yè)績造假的黑龍江一家企業(yè)，被住建部撤銷其建筑工程施工總承包一級資質。該企業(yè)在2008年申報建筑工程施工總承包一級資質時，申報的6項業(yè)績均非其承攬，存在利用虛假材料、以欺騙的手段取得資質的行為。最終該企業(yè)被撤銷資質，且自撤銷之日起3年內不得再次申請該項行政許可。
為打擊建設企業(yè)資質作假，采取了以下措施：
《建筑業(yè)企業(yè)資質管理規(guī)定》明確規(guī)定，建筑施工企業(yè)必須取得建筑業(yè)企業(yè)的資質，并接受國家相關部門的監(jiān)督與管理。
住房城鄉(xiāng)建設部制定了《建設工程企業(yè)資質申報弄虛作假行為處理辦法》，對涉嫌在企業(yè)資質申報中弄虛作假行為的核查、認定和處理做出了詳細規(guī)定，明確了各級住房城鄉(xiāng)建設主管部門的職責，以及對弄虛作假企業(yè)的處理方式。
任何單位和個人有權向住房城鄉(xiāng)建設主管部門舉報企業(yè)在申報資質中弄虛作假的行為，住房城鄉(xiāng)建設主管部門應予以受理并保密。
住房城鄉(xiāng)建設主管部門將企業(yè)資質申報中的弄虛作假行為作為企業(yè)或個人不良行為在全國誠信信息平臺予以發(fā)布，對弄虛作假的企業(yè)和個人形成輿論監(jiān)督和信用約束。
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