公司納稅資質(zhì)說明

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2024-09-29 09:27:51
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內(nèi)容摘要：公司納稅資質(zhì)的定分類公司納稅資質(zhì)是指公司在稅收制度中所具備的身份和地位，它決定了公司在納稅過程中的權(quán)利和義務(wù)。主要類型分為以下幾...

各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

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公司納稅資質(zhì)的定分類

公司納稅資質(zhì)是指公司在稅收制度中所具備的身份和地位，它決定了公司在納稅過程中的權(quán)利和義務(wù)。主要類型分為以下幾種：

自然人：自然人即生物學(xué)意義上的人，是基于出生而取得民事主體資格的人。其外延包括本國公民、外國公民和無國籍人。需要繳納的稅種包括個(gè)人所得稅；個(gè)人消費(fèi)會(huì)涉及到增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育附加等；購買房產(chǎn)還有印花稅、契稅，出售房產(chǎn)還要繳營業(yè)稅、土地增值稅、印花稅等。
個(gè)體工商戶：個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動(dòng)的自然人或者家庭。需要繳納的稅種有增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅。
法人：法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。需要繳納的稅種為個(gè)人所得稅不對法人征收，只征收企業(yè)所得稅。支付單位的收入必須在收入期內(nèi)按月支付，個(gè)人所得稅為 5%-45%。

按照增值稅納稅人類型來劃分，主要有兩種：

一般納稅人：是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。需要繳納的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、其他地方附加、所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅等。
小規(guī)模納稅人：是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。需要繳納的稅種有增值稅、城建稅、教育附加稅、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金、企業(yè)所得稅、印花稅。

不同行業(yè)公司納稅資質(zhì)的要求

不同類型的公司在納稅方面存在一定的區(qū)別，以下是一些常見的情況：

不同類型公司的稅率有所不同：
- 有限責(zé)任公司：企業(yè)所得稅的稅率通常為 25%，但國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為 15%，符合條件的小型微利企業(yè)減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。增值稅方面，一般納稅人適用的稅率分別有 16%、10%、6%以及 0%，小規(guī)模納稅人適用的征稅率一般為 3%。
- 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)：適用 5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
報(bào)稅時(shí)間不同：小規(guī)模納稅人增值稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、消費(fèi)稅等按季申報(bào)，地稅附加稅季度申報(bào)、個(gè)人所得稅每月申報(bào)。一般納稅人國稅的增值稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、消費(fèi)稅均是按月申報(bào)，只有企業(yè)所得稅按季度申報(bào)。
發(fā)票開具不同：一般納稅人既可以開專票也可以開普票，而小規(guī)模納稅人只能開增值稅的普通發(fā)票，若要開專用票，需向稅務(wù)局代開。

不同類型公司稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)圖表會(huì)根據(jù)公司的行業(yè)、規(guī)模、地理位置、稅收制度等因素進(jìn)行分類和展示。例如，制造業(yè)公司可能需要遵循有關(guān)增值稅、企業(yè)所得稅和員工薪酬 taxes 的規(guī)定，而金融服務(wù)業(yè)公司可能需要遵循有關(guān)銀行稅、證券交易稅和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅的規(guī)定。

公司納稅資質(zhì)的申請流程

申請成為一般納稅人公司通常需要以下步驟：

確定申請條件：
- 自行申請成為一般納稅人：符合規(guī)定的小規(guī)模納稅人，可以自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請成為一般納稅人資格。個(gè)體戶能自行申請，個(gè)體戶連續(xù) 12 個(gè)月開票額達(dá)到條件會(huì)被認(rèn)定成一般納稅人資格。
- 被責(zé)令成為一般納稅人：企業(yè)連續(xù) 12 個(gè)月開票額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，如服務(wù)業(yè) 500 萬、生產(chǎn)業(yè) 500 萬、貿(mào)易業(yè) 500 萬（以上都是不含稅的）。
準(zhǔn)備申請資料：
- 營業(yè)執(zhí)照原件（正本或者副本）。
- 公章，發(fā)票章，私章。
- 法人身份證復(fù)印件。
- 開戶許可證復(fù)印件。
提交申請：
- 將準(zhǔn)備好的材料以書面形式提交當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，并填寫相應(yīng)的申請表格。
- 提交一般納稅人申請的書面報(bào)告。
審核審批：
- 主管機(jī)關(guān)對納稅人提交的資料進(jìn)行審核。
領(lǐng)取證書：
- 審核通過后，即可領(lǐng)取一般納稅人申請書。

公司納稅資質(zhì)的審核標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)一般納稅人資質(zhì)是指企業(yè)在稅務(wù)部門的審核下，被認(rèn)定具備一般納稅人的納稅義務(wù)和權(quán)利，并獲得一般納稅人編碼的證明文件。具備一般納稅人資質(zhì)的企業(yè)在納稅方面享有一定的優(yōu)惠政策，并有權(quán)開具增值稅專用發(fā)票，從而能夠更加便捷地進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。

企業(yè)納稅等級(jí)分為 A、B、M、C、D 五個(gè)等級(jí)，具體的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下：

A 級(jí)：年度評價(jià)指標(biāo)得分 90 分及以上。但實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿 3 年的、上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為 D 級(jí)的、非正常原因一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù) 3 個(gè)月或者累計(jì) 6 個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的、不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的不得認(rèn)定為 A 級(jí)。
B 級(jí)：年度評價(jià)指標(biāo)得分 70 分及以上、不滿 90 分。
M 級(jí)：新設(shè)立企業(yè)、評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標(biāo)得分 70 分以上。
C 級(jí)：年度評價(jià)指標(biāo)得分 40 分及以上、不滿 70 分。
D 級(jí)：年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿 40 分或者直接判級(jí)確定。

公司納稅資質(zhì)的變更與續(xù)期

增值稅納稅人身份變更（小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人）有相關(guān)重要規(guī)定：

納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后 40 日（工作日，下同）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。
認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請之日起 20 日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。
納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后 20 日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

企業(yè)法人變更本身不一定直接影響資質(zhì)的延續(xù)，但必須及時(shí)進(jìn)行資質(zhì)證書的變更以保持與企業(yè)實(shí)際情況一致。如果不進(jìn)行變更，可能會(huì)影響后期的公司業(yè)務(wù)運(yùn)作，甚至帶來法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。