道路工程資質(zhì)審計(jì)規(guī)范

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2024-10-08 15:05:55
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內(nèi)容摘要：道路工程資質(zhì)審計(jì)規(guī)范道路工程資質(zhì)審計(jì)是確保工程項(xiàng)目符合國家相關(guān)規(guī)定、保障工程質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。一、審計(jì)資質(zhì)和編制依據(jù)資質(zhì)要求：工程...

各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

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道路工程資質(zhì)審計(jì)規(guī)范

道路工程資質(zhì)審計(jì)是確保工程項(xiàng)目符合國家相關(guān)規(guī)定、保障工程質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

一、審計(jì)資質(zhì)和編制依據(jù)

資質(zhì)要求：工程審計(jì)人員需具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師或注冊(cè)審計(jì)師等。審計(jì)單位也需具備相應(yīng)的營業(yè)執(zhí)照和執(zhí)業(yè)許可證。
編制依據(jù)：審計(jì)時(shí)要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。編制依據(jù)主要包括工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料；設(shè)計(jì)變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)組織措施；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價(jià)格，構(gòu)件、成品價(jià)格；國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。

二、審計(jì)內(nèi)容和方法

審計(jì)內(nèi)容：道路工程資質(zhì)審計(jì)的內(nèi)容主要包括對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件、施工準(zhǔn)備階段的各項(xiàng)工作、資金及其合理性、合同履行情況、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、工程設(shè)計(jì)變更和施工現(xiàn)場簽證手續(xù)、工程成本核算及賬務(wù)處理等方面進(jìn)行審查。
審計(jì)方法：審計(jì)方法主要包括查閱相關(guān)文件和資料、現(xiàn)場勘查、對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行訪談等。例如，審計(jì)人員可以通過查閱工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單等資料，了解工程的基本情況和竣工情況；通過查看工程施工合同或施工協(xié)議書，了解工程的合同條款和合同履行情況；通過審查預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄，了解工程的實(shí)際施工情況和預(yù)算執(zhí)行情況。

三、審計(jì)資料的提供

基建工程相關(guān)資料：包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)建設(shè)文件；工程項(xiàng)目聘請(qǐng)監(jiān)理合同等有關(guān)文檔；工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收相關(guān)文件；概算資料及招投標(biāo)文件；施工合同、協(xié)議工程竣工圖；材料費(fèi)用資料；取費(fèi)資料；及決算資料。
會(huì)計(jì)報(bào)表：包括建設(shè)項(xiàng)目概況表；竣工表；建設(shè)項(xiàng)目總表；建設(shè)項(xiàng)目明細(xì)表；項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行狀況表；待攤投資明細(xì)表；竣工決算編制說明書。
審計(jì)資料：包括會(huì)計(jì)帳??；營業(yè)稅申報(bào)表；主要供銷合同；銀行借款合同；實(shí)物保管帳；設(shè)備管理；固定資產(chǎn)管理。
幫助資料：包括建設(shè)方企業(yè)驗(yàn)資資料；內(nèi)部管理制度；重要機(jī)構(gòu)設(shè)置示意圖；報(bào)表截止日的重大事項(xiàng)說明及相關(guān)資料；國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表；法人營業(yè)執(zhí)照；稅務(wù)登記證；土地使用權(quán)證；土地使用權(quán)出讓合同及相關(guān)資料；采納的會(huì)計(jì)政策說明；現(xiàn)金盤點(diǎn)表(距工程完工最近日期)；銀行未達(dá)帳調(diào)整表；固定資產(chǎn)清單；國家審計(jì)；中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告；工程造價(jià)審核報(bào)告；聲明書。

四、審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

初步設(shè)計(jì)或施工圖設(shè)計(jì)：如果只托付做初步設(shè)計(jì)或施工圖設(shè)計(jì)，根據(jù)行業(yè)劃分設(shè)計(jì)工作量各占的比例并乘以的系數(shù)計(jì)算收費(fèi)。假如增加編制施工圖預(yù)算，按工程設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)乘以系數(shù)計(jì)算收費(fèi)。
標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)和復(fù)用設(shè)計(jì)：在工程設(shè)計(jì)中采納標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)配件圖除外）、復(fù)用設(shè)計(jì)，按同類新設(shè)計(jì)項(xiàng)目的20%收費(fèi)。
工程技術(shù)咨詢服務(wù)：參與規(guī)劃調(diào)查、詢價(jià)、報(bào)價(jià)、對(duì)外談判等技術(shù)服務(wù)工作，以及沒有制訂詳細(xì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工作，可采納按直接生產(chǎn)人員工日計(jì)算收費(fèi)的方法，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每工日85元。

五、審計(jì)時(shí)間限制

合同約定：具體時(shí)間應(yīng)以雙方簽訂的合同約定為準(zhǔn)，合同中約定的時(shí)間要求具有法律效力。
竣工結(jié)算審查時(shí)限：根據(jù)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見：500萬元以下，從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天；500萬元-2000萬元，從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天；2000萬元-5000萬元，從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天；5000萬元以上，從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天。建設(shè)項(xiàng)目竣工算在最后一個(gè)單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。

六、審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

審查決算資料：檢查資料的完整性。
各項(xiàng)建設(shè)投資支出的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)。
建設(shè)工程竣工結(jié)算的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)。
概算執(zhí)行情況審計(jì)。
交付使用資產(chǎn)真實(shí)性、完整性審計(jì)。
結(jié)余資金及基建收入審計(jì)。
尾工工程審計(jì)。

道路工程資質(zhì)審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜且重要的工作，需要嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。審計(jì)人員需具備專業(yè)的資質(zhì)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠全面審查工程的各項(xiàng)資料和實(shí)際情況，確保工程的質(zhì)量和合規(guī)性。同時(shí)，審計(jì)單位也需具備相應(yīng)的資質(zhì)和良好的信譽(yù)，以保證審計(jì)工作的公正性和權(quán)威性。