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2024-10-23 09:02:26
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營(yíng)業(yè)許可證交稅的種類因個(gè)體或企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和所屬行業(yè)而有所不同。一般來說，常見的稅種包括：
增值稅：對(duì)于小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。但需要注意的是，不需要交稅并不等于不需要申報(bào)。
稅金及附加：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。
個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個(gè)人所得稅。
營(yíng)業(yè)許可證交稅的計(jì)算方式因稅種不同而有所差異。以下是一些常見稅種的計(jì)算方式：
增值稅
一般納稅人：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。
小規(guī)模納稅人：月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
營(yíng)業(yè)稅
基本計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)稅額 = 法定營(yíng)業(yè)額 × 適用稅率。
例如，某旅游公司2005年2月取得旅游經(jīng)營(yíng)收入200萬元，支付其他旅游企業(yè)接團(tuán)費(fèi)15萬元，替旅游者支付餐費(fèi)20萬元，宿費(fèi)25萬元，門票費(fèi)20萬元，交通費(fèi)60萬元，為旅游購買贈(zèng)品支付5萬元。該單位計(jì)稅營(yíng)業(yè)額=全部收入-稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目=200 - (15 + 20 + 25 + 20 + 60) = 60(萬元)，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率=60×5% = 3(萬元)
個(gè)人所得稅
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費(fèi)用
應(yīng)納稅額=(全年收入總額-成本-費(fèi)用)*使用稅率-速算扣除數(shù)
不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)許可證交稅情況存在差異。18個(gè)，但實(shí)際企業(yè)不會(huì)涉及所有的稅種。
一般情況下，增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅是大部分企業(yè)的標(biāo)配稅種。
在第二產(chǎn)業(yè)方面，細(xì)分行業(yè)稅收貢獻(xiàn)受稅收政策、稅收要素的雙重影響。2021年稅收收入占第二產(chǎn)業(yè)總稅收收入比重前五位的行業(yè)為：其他制造業(yè) %，石油、煤炭及其他燃料加工業(yè) %，煙草制品業(yè) %，煤炭開采和洗選業(yè) %，汽車制造業(yè) %。從稅收貢獻(xiàn)效率來看，2021年前五位為：其他采礦業(yè)，其他制造業(yè)，煙草制品業(yè)，建筑裝飾、裝修和其他建筑業(yè)，石油、煤炭及其他燃料加工業(yè)。
在第三產(chǎn)業(yè)方面，稅收貢獻(xiàn)主要與稅種結(jié)構(gòu)、行業(yè)發(fā)展有關(guān)，金融行業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)的稅收貢獻(xiàn)率呈上升趨勢(shì)，其他行業(yè)變動(dòng)幅度相對(duì)較小，占比較穩(wěn)定。2021年稅收收入占第三產(chǎn)業(yè)總稅收收入比重前三位的行業(yè)：批發(fā)和零售業(yè) %，房地產(chǎn)業(yè) %，金融業(yè) %。從稅收貢獻(xiàn)效率來看，不同產(chǎn)業(yè)差異較大，主要受行業(yè)稅種差異、人員結(jié)構(gòu)、高稅率因素等影響。單位增加值稅收貢獻(xiàn)較高的行業(yè)為：房地產(chǎn)業(yè)( %)、金融業(yè)( %)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)( %)、批發(fā)和零售業(yè)( %)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)( %)。單位增加值稅收貢獻(xiàn)較低的行業(yè)多為具有公益福利性質(zhì)的行業(yè)。
國家針對(duì)營(yíng)業(yè)許可證交稅出臺(tái)了一系列優(yōu)惠政策，例如：
增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。
增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
營(yíng)業(yè)許可證是否交稅需根據(jù)具體情況判斷：
如果辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的是公司，只要公司沒有收入，即沒有開發(fā)票，那么公司通常不用交稅，因?yàn)楣镜慕欢愅ǔＪ峭ㄟ^發(fā)票來定的。
如果辦理的營(yíng)業(yè)執(zhí)照是個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶的繳納稅在國家的法律中有三種規(guī)定：
對(duì)個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)之后，對(duì)其店鋪進(jìn)行賬本的檢查，然后依據(jù)賬本上的記錄來對(duì)其進(jìn)行稅收。但前提是個(gè)體工商戶按照國家稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行了合理合法的賬本記錄。如果賬本不合理不合法，則不能通過這種方法交稅，需將賬本改好后再進(jìn)行。
對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行定期定額的稅收。這種情況通常代表個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，不能進(jìn)行完整精確的賬本建立。稅務(wù)部門會(huì)通過實(shí)地考察，來對(duì)其進(jìn)行合理的稅收，并和個(gè)體工商戶約定繳納稅收的時(shí)間。
核定征收。這是對(duì)一些特別情況的個(gè)體工商戶進(jìn)行的，通常是通過法律規(guī)定，稅務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行相關(guān)檢查后發(fā)現(xiàn)不滿足查賬稅收和定期定額的稅收，由稅務(wù)部門對(duì)該個(gè)體工商戶進(jìn)行核定，決定其定期繳納的稅額
如果公司或個(gè)體戶自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后從未開展過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，未產(chǎn)生任何應(yīng)稅收入，通常無需繳納稅款。若公司或個(gè)體戶暫時(shí)停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但計(jì)劃未來恢復(fù)，并保留營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則需關(guān)注稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性，即使在停業(yè)期間，也需按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，表明無應(yīng)稅收入。當(dāng)公司或個(gè)體戶決定不再經(jīng)營(yíng)，并準(zhǔn)備注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)，需先辦理稅務(wù)注銷手續(xù)，結(jié)清所有稅款和稅務(wù)事項(xiàng)后，方可進(jìn)行工商注銷
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