私人獨(dú)資公司資質(zhì)

一、私人獨(dú)資公司資質(zhì)的定義

私人獨(dú)資公司，即個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。這里需要注意：

• 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資或者以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)在設(shè)立申請書中予以明確，沒有明確以其家庭共有資產(chǎn)出資的通常默認(rèn)為以個(gè)人資產(chǎn)出資。

• 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人對本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)依法享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或繼承。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)并非公司，在轉(zhuǎn)讓相關(guān)權(quán)力是按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)稅而非按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納個(gè)稅，這是兩個(gè)完全不同的概念，一定要區(qū)分。

二、私人獨(dú)資公司資質(zhì)的申請條件

設(shè)立私人獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

• 投資人為一個(gè)自然人。

  • 投資人只能是自然人，不包括法人。

  • 投資人只能是中國公民，不包括港、澳、臺同胞。

  • 國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、法官、檢察官、警官、商業(yè)銀行工作人員等，不得投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

• 有合法的企業(yè)名稱。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不能出現(xiàn)“有限”“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。

• 有投資人申報(bào)的出資。投資人可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，但不能以“勞務(wù)”出資。

• 有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。

• 有必要的從業(yè)人員。

三、私人獨(dú)資公司資質(zhì)的審批流程

注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的流程如下：

1. 參照公司核名 (經(jīng)營者身份證復(fù)印件，備選名字，時(shí)間2個(gè)工作日)

2. 領(lǐng)取核名電子簽名 (時(shí)間1個(gè)工作日)

3. 領(lǐng)取電子營業(yè)執(zhí)照 (時(shí)間1個(gè)工作日)

辦理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，需要的材料和流程如下：

• 辦理無需許可的《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照》，要到轄區(qū)工商局辦照窗口。

  • 第一步：咨詢工商局窗口

• 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊具體步驟如下：

  • 準(zhǔn)備材料，包括投資人簽署的《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記（備案）申請書》、投資人身份證明、投資人委托代理人的，應(yīng)提交投資人的委托書和代理人的身份證明或資格證明、企業(yè)住所證明、法律、行政法規(guī)規(guī)定必須報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批的業(yè)務(wù)的有關(guān)批準(zhǔn)文件、國家工商行政管理總局規(guī)定提交的其他文件。

四、私人獨(dú)資公司資質(zhì)的維護(hù)與更新

為了確保企業(yè)在法人變更后仍然具備合規(guī)性和合法性，相關(guān)部門通常要求企業(yè)進(jìn)行有效性審查，并根據(jù)需要更新資質(zhì)。這涉及到提交相關(guān)文件和材料，如變更登記證明、法人授權(quán)書等。企業(yè)應(yīng)積極配合并按照相關(guān)要求及時(shí)辦理審查和更新手續(xù)，以確保資質(zhì)的有效性，并避免可能的法律風(fēng)險(xiǎn)和不必要的糾紛。

企業(yè)資質(zhì)的維護(hù)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：企業(yè)自己維護(hù)和資質(zhì)核查。

• 企業(yè)自行維護(hù)資質(zhì)：

  • 資質(zhì)及時(shí)延續(xù)：按照住建部門規(guī)定，建筑資質(zhì)使用期限為5年，證書過期的前三個(gè)月之內(nèi)申請資質(zhì)延續(xù)。否則，將會失效，企業(yè)的正常工程建設(shè)也將無法進(jìn)行。

  • 以業(yè)績作為升級準(zhǔn)備：企業(yè)領(lǐng)到資質(zhì)后，可用于工程承接，所施工的工程將作為工程業(yè)績，資質(zhì)升級之前要進(jìn)行業(yè)績備案，企業(yè)要在這一點(diǎn)做好準(zhǔn)備。業(yè)績是企業(yè)實(shí)力的象征，有業(yè)績的企業(yè)更容易獲得業(yè)主認(rèn)可；同時(shí)也是資質(zhì)升級的重要條件，幫助企業(yè)獲得更高等級的資質(zhì)證書。當(dāng)企業(yè)資質(zhì)等級越高那么，承包范圍也就越大，所以企業(yè)取得建筑資質(zhì)后，要積極做好企業(yè)資質(zhì)的升級準(zhǔn)備，升級成功后可參與難度更高、金額更多的工程施工，為企業(yè)創(chuàng)作更高的經(jīng)濟(jì)效益。

  • 資質(zhì)不得出借：企業(yè)辦理資質(zhì)后不可能一直都有工程施工，有的企業(yè)就會考慮賺取中間的利潤，將證書隨意的出借出去。因?yàn)橘Y質(zhì)出借或轉(zhuǎn)讓，對于這一方面，住建部是有明文禁止的，一但施工出現(xiàn)嚴(yán)重問題就將面臨罰款或者取消資質(zhì)甚至勒令停業(yè)等處罰。

  • 安全施工：承接的建筑工程，企業(yè)務(wù)必要注意安全施工，避免出現(xiàn)安全事故。對于工程的質(zhì)量，也要密切注意。在住建部門的規(guī)定中，企業(yè)一旦出現(xiàn)工程的安全事故和相關(guān)的質(zhì)量問題，都將可能會導(dǎo)致資質(zhì)無法使用。

• 資質(zhì)核查：

  • 加強(qiáng)員工安全生產(chǎn)意識，做好工作檢查。

  • 嚴(yán)格按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工，保證工程質(zhì)量。

  • 做好日常管理工作。

  • 嚴(yán)格遵守各地的地方性政策。

五、不同行業(yè)私人獨(dú)資公司資質(zhì)的差異

不同行業(yè)的私人獨(dú)資公司在經(jīng)營項(xiàng)目、涉及稅種、稅收優(yōu)惠等方面存在差異。

• 經(jīng)營項(xiàng)目：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營范圍一般無嚴(yán)格限制，但是由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由自然人投資設(shè)立的，在實(shí)務(wù)中常見的經(jīng)營項(xiàng)目主要為企業(yè)管理咨詢、會議會展服務(wù)、建筑設(shè)計(jì)規(guī)劃服務(wù)、市場營銷策劃服務(wù)、廣告的設(shè)計(jì)、制作、代理、發(fā)布、中介服務(wù)等，生產(chǎn)經(jīng)營類和銷售類的較少。

• 涉及稅種：

  • 增值稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只要涉及到增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)就要繳納增值稅，不同行業(yè)，適用不同的增值稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如果滿足了一般納稅人的條件，可以申請為一般納稅人，升為一般納稅人后就按照一般納稅人計(jì)稅方法繳納稅款。符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也可以享受增值稅優(yōu)惠政策。

  • 消費(fèi)稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的行為，按照消費(fèi)稅的規(guī)定繳納消費(fèi)稅。

  • 附加稅：以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納。主要有城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

  • 印花稅：發(fā)生了印花稅稅目列舉的應(yīng)稅行為就按照不同稅目的稅率規(guī)定計(jì)算繳納印花稅。

  • 個(gè)人所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)稅征收分為查賬征收和核定征收。

• 稅收優(yōu)惠：

  • 增值稅：

    • 根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    • 疫情期間的增值稅優(yōu)惠政策：參考財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第13號和財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第24號。對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

  • 個(gè)人所得稅：實(shí)務(wù)中多為特定地區(qū)的優(yōu)惠政策，比如上海崇明區(qū)、陜西銅川、西安灃東等。當(dāng)然想要核定征收需要按照規(guī)定辦理相關(guān)的手續(xù)。核定征收的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額=不含稅收入*應(yīng)稅所得率 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

    • 根據(jù)財(cái)稅〔2000〕91號財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率如下表：

    • 由于不同地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅核定的情況不同，沒有辦法一概而論。故選取了服務(wù)行業(yè)應(yīng)稅所得率按照10%及建筑行業(yè)應(yīng)稅所得率按照7%計(jì)算的個(gè)稅稅負(fù)率及綜合稅負(fù)率供大家參考。服務(wù)行業(yè)0-500萬個(gè)稅及綜合稅負(fù)表、建筑行業(yè)0-500萬個(gè)稅及綜合稅負(fù)表。