三級(jí)資質(zhì)公司怎么交稅

三級(jí)資質(zhì)公司交稅的種類

三級(jí)資質(zhì)公司作為建筑企業(yè)，需要繳納的稅種主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

• 增值稅：是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

• 企業(yè)所得稅：

• 城市維護(hù)建設(shè)稅：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，依法計(jì)征的一種稅。

• 教育費(fèi)附加：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級(jí)教育部門(mén)統(tǒng)籌安排，同級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)督管理，專門(mén)用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

• 地方教育附加：是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為實(shí)施“科教興國(guó)”戰(zhàn)略，征收的一項(xiàng)地方政府性基金。

• 印花稅：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

• 房產(chǎn)稅：是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

• 城鎮(zhèn)土地使用稅：指國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。

三級(jí)資質(zhì)公司交稅的計(jì)算方法

1. 增值稅

   • 一般納稅人：一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

   • 小規(guī)模納稅人或符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的一般納稅人：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率÷（1+征收率）。對(duì)于建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的情形有：為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)和以清包工方式提供的建筑服務(wù)。適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

2. 企業(yè)所得稅

   • 查賬征收：一個(gè)納稅年度內(nèi)，累計(jì)利潤(rùn)總額為整數(shù)時(shí)，按季預(yù)繳，年末匯繳，多退少補(bǔ)。季度應(yīng)納所得稅=(1季度利潤(rùn)+2季度利潤(rùn)+3季度利潤(rùn)+4季度利潤(rùn))×所得稅稅率(25%)。

   • 核定征收：一般按照開(kāi)發(fā)票額度計(jì)算，目前通常按照收入額乘以9%，為應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率(25%)，即應(yīng)納所得稅=開(kāi)發(fā)票金額×9%×25%。

3. 城市維護(hù)建設(shè)稅：應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅）×適用稅率。市區(qū)的稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%。

4. 教育費(fèi)附加：應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅）×3%。

5. 地方教育附加：應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅）×2%。

三級(jí)資質(zhì)公司交稅的優(yōu)惠政策

1. 小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

   • 對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

   • 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

2. “六稅兩費(fèi)”減免

   • 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

3. 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除

   • 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

三級(jí)資質(zhì)公司交稅的申報(bào)流程

1. 咨詢當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)部門(mén)的相關(guān)審批規(guī)定

   • 互聯(lián)網(wǎng)上雖然有住建部門(mén)給出的具體辦理指南，但在辦理資質(zhì)過(guò)程中仍會(huì)出現(xiàn)各種因素，這些因素中大部分來(lái)自于人為，各地區(qū)也會(huì)存在一些小政策，從而使網(wǎng)上先前信息滯后。因此，面對(duì)資質(zhì)改革，企業(yè)在申請(qǐng)辦理三級(jí)建筑資質(zhì)前，要先借助資質(zhì)代辦平臺(tái)或公司了解最新政策，避免辦理失敗。另外，企業(yè)必須明確自己需求，以及熟悉相關(guān)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，才能在咨詢過(guò)程中，了解到申報(bào)建筑資質(zhì)時(shí)容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤，從而避免。

2. 依照三級(jí)建筑資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整并完善公司各層次問(wèn)題

   • 想要順利辦理下建筑三級(jí)資質(zhì)，企業(yè)在凈資產(chǎn)、主要人員等方面都要符合建筑企業(yè)三級(jí)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的要求。

3. 準(zhǔn)備申報(bào)材料

   • 包括企業(yè)資產(chǎn)證明、企業(yè)主要人員的相關(guān)證書(shū)和身份證明、技術(shù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)證明等。

4. 提交申報(bào)

   • 將準(zhǔn)備好的申報(bào)材料提交給當(dāng)?shù)刈》亢统青l(xiāng)建設(shè)局。

5. 審核與批準(zhǔn)

   • 市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局對(duì)申請(qǐng)資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行審核，主要審核企業(yè)人員、企業(yè)資產(chǎn)、工程業(yè)績(jī)是否符合資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，符合資質(zhì)條件后下發(fā)批準(zhǔn)文件。

6. 上報(bào)市建管處

7. 繳納稅款

   • 根據(jù)申報(bào)表中計(jì)算的稅款金額，向稅務(wù)部門(mén)繳納稅款，并核對(duì)繳納稅款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

8. 報(bào)送材料

   • 將填寫(xiě)完整的稅務(wù)申報(bào)表提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)，并核對(duì)提交材料的完整性和規(guī)范性。

三級(jí)資質(zhì)公司交稅的常見(jiàn)問(wèn)題及解決辦法

1. 建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅問(wèn)題

   • 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2. 電力施工三級(jí)資質(zhì)收購(gòu)問(wèn)題

   • 尋找電力施工資質(zhì)轉(zhuǎn)讓公司：電力施工資質(zhì)轉(zhuǎn)讓的話，并且想要轉(zhuǎn)讓的公司。尋找轉(zhuǎn)讓公司，主要有三個(gè)途徑：親戚朋友介紹；通過(guò)網(wǎng)上查詢；經(jīng)由中介機(jī)構(gòu)辦理。

   • 了解轉(zhuǎn)讓公司情況：在找到想要轉(zhuǎn)讓的公司后，還需要了解具體情況，以便做出正確選擇。由于電力施工資質(zhì)只是一個(gè)大類，還包括了輸變電資質(zhì)和電力行業(yè)設(shè)計(jì)資質(zhì)，以及電力承裝(修、試)許可證。所以，在電力施工資質(zhì)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，更需要對(duì)公司擁有的電力施工資質(zhì)做個(gè)深入了解。電力施工資質(zhì)轉(zhuǎn)讓是連同公司一起收購(gòu)，轉(zhuǎn)讓公司的債務(wù)情況也是需要留意的。

   • 溝通電力施工資質(zhì)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。

3. 建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)常見(jiàn)問(wèn)題

   • 新設(shè)立企業(yè)只能從最低等級(jí)申請(qǐng)，但涉及企業(yè)重組、合并、分立等情況的，根據(jù)《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于建設(shè)工程企業(yè)發(fā)生重組、合并、分立等情況資質(zhì)核定有關(guān)問(wèn)題的通知》（建市 79號(hào)）文件的規(guī)定辦理。