建筑三級(jí)資質(zhì)有小規(guī)模納稅

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2024-10-14 09:20:59
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內(nèi)容摘要：建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅的要求建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅在企業(yè)資產(chǎn)方面，要求企業(yè)凈資產(chǎn)達(dá)到 800 萬元以上（現(xiàn)在實(shí)行認(rèn)繳制，企業(yè)法人在...

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建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅的要求

建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅在企業(yè)資產(chǎn)方面，要求企業(yè)凈資產(chǎn)達(dá)到 800 萬元以上（現(xiàn)在實(shí)行認(rèn)繳制，企業(yè)法人在注冊(cè)期間繳夠 800 萬即可）。在人員方面，主要包括以下幾點(diǎn)：

建筑工程、機(jī)電工程專業(yè)注冊(cè)建造師合計(jì)不少于 5 人，其中建筑工程專業(yè)注冊(cè)建造師不少于 4 人。
技術(shù)負(fù)責(zé)人具有 5 年以上從事工程施工技術(shù)管理工作經(jīng)歷，且具有結(jié)構(gòu)專業(yè)中級(jí)以上職稱或建筑工程專業(yè)注冊(cè)建造師執(zhí)業(yè)資格；建筑工程相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上職稱人員不少于 6 人，且結(jié)構(gòu)、給排水、電氣等專業(yè)齊全。
持有崗位證書的施工現(xiàn)場管理人員不少于 15 人，且施工員、質(zhì)量員、安全員、機(jī)械員、造價(jià)員、勞務(wù)員等人員齊全。
經(jīng)考核或培訓(xùn)合格的中級(jí)工以上技術(shù)工人不少于 30 人。
技術(shù)負(fù)責(zé)人主持完成過本類別資質(zhì)二級(jí)以上標(biāo)準(zhǔn)要求的工程業(yè)績不少于 2 項(xiàng)。

建筑施工資質(zhì)有工程總承包資質(zhì)、工程專業(yè)承包資質(zhì)、以及勞務(wù)施工資質(zhì)三大序列組成。

建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅的優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人建筑行業(yè)的優(yōu)惠政策主要包括以下方面：

月度收入低于 10 萬元，季度低于 30 萬免征增值稅。
月度收入低于 10 萬元，季度低于 30 萬免征教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利基金。
如果符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅按 10%的稅率。
2021 年 4 月 1 日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 15 萬元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過 45 萬元，下同）的，免征增值稅。

建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅的流程如下：

登錄系統(tǒng)抄報(bào)稅：每個(gè)月按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)，然后自動(dòng)抄報(bào)稅，才能進(jìn)行后續(xù)操作。
填寫申報(bào)表：小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比較規(guī)則后上傳申報(bào)數(shù)據(jù)，進(jìn)行正常申報(bào)。
清卡解鎖：納稅人正常比較通過后，可以正常清卡解鎖。小規(guī)模納稅人采用簡化的方法核算增值稅，即購買貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，不扣除，直接計(jì)入相關(guān)成本或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人還可以通過以下方式進(jìn)行申報(bào)：

小規(guī)模納稅人可以登陸稅務(wù)局官網(wǎng)，在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作。也可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取申報(bào)表格并填寫。
填寫申報(bào)表格需要填寫納稅人基本信息，所得項(xiàng)目明細(xì)等內(nèi)容。根據(jù)不同的納稅人情況，需要填寫的表格也有所不同。
填寫完申報(bào)表格后，需要在表格底部簽字確認(rèn)，并注明填寫日期。
小規(guī)模納稅人申報(bào)后，需要按期向稅務(wù)部門繳納應(yīng)繳納的稅款?？梢酝ㄟ^網(wǎng)上銀行、線下銀行柜臺(tái)等方式進(jìn)行繳納。

建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅與一般納稅的區(qū)別

建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人主要有以下區(qū)別：

認(rèn)定條件不同：
- 主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：連續(xù) 12 個(gè)月應(yīng)稅銷售額達(dá)到 50 萬元以上的，必須認(rèn)定為一般納稅人，50 萬以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人。
- 主要從事貨物批發(fā)零售的：連續(xù) 12 個(gè)月銷售額達(dá)到 80 萬以上的必須認(rèn)定為一般納稅人，80 萬以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人。
- 主要從事營改增服務(wù)業(yè)的，連續(xù) 12 個(gè)月銷售額達(dá)到 500 萬元以上的必須認(rèn)定一般納稅人，500 萬以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人。
稅收管理規(guī)定的區(qū)別：
- 一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
- 小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計(jì)算方法為銷售額×征收率。
稅率與征收率不同：
- 一般納稅人：基本稅率 17%，稅法還列舉了 5 類適應(yīng) 13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物；營改增之后增加了 6%（營改增服務(wù)業(yè)），11%（交通運(yùn)輸業(yè)）兩檔增值稅稅率，動(dòng)產(chǎn)租賃營改增適用 17%稅率。
- 小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用 3%增值稅征收率。

建筑三級(jí)資質(zhì)小規(guī)模納稅案例分析

以下為一些建筑企業(yè)稅收相關(guān)的案例分析：

案例一：《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕140 號(hào)）規(guī)定：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
案例二：《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號(hào)）第八條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
案例三：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法的通知》（國稅發(fā)〔1996〕127 號(hào)全文有效）第三條第（二）款和第（三）款的規(guī)定，從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項(xiàng)目和勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。